Requerimientos jurídicos y administrativos de los principales acuerdos de la Convención Nacional Hacendaria, clasificados por tema.

Reforma Consti-tucional

Reforma ley federal

Reforma ley estatal

Acciones Adminis-trativas, Convenios, Resoluciones, Regla-mentos; etc

Acuerdos de la Convención Nacional Hacendaria

CF: Federal   CL:  Local

LF:  Ley Federal  Cp: Cod Penal

LE: Ley Estatal   Cp: Codigo Penal

Fed.

Est.

Mun.

Gasto

9. El modelo debe incluir al Distrito Federal en la asignación de recursos federales, bajo las mismas consideraciones que al resto de las Entidades Federativas.

LF

X

Tratándose de educación básica, se deberá de incorporar a las fórmulas de distribución de los recursos, los siguientes elementos:

15. Equidad Social. Se deberá considerar los elementos de demanda efectiva (población de 4 a 15 años, hasta el 2005 y a partir del 2008 será de 3 a 15 años) menos matrícula privada.

LF

X

18. Calidad. Se deberá considerar la tasa de terminación de estudios (eficiencia terminal) e índice de aciertos (exámenes nacionales).

LF

X

21. Crear un esquema compensatorio para las entidades federativas con propósitos de resarcir las aportaciones que con ingresos propios han aportado éstas, derivado del proceso de federalización de la educación básica. Este esquema sería finito, de única vez y a partir de que existan recursos tributarios disponibles excedentes a los actuales de manera permanente, es decir, que se incremente la carga fiscal, y sujeto a la determinación de su monto por medio de un análisis de impacto sobre las finanzas federales y estatales por la razón señalada.

LF

X

23. Deberá de incluirse al Distrito Federal como a cualquier Entidad Federativa.

LF

X

7. Asignar al Gobierno Federal la responsabilidad primaria de la rectoría, financiamiento y la provisión de los "bienes públicos" nacionales y regionales, comprendidos por: información y conocimiento, servicios de salud a la comunidad y control sanitario. Identificar bienes y servicios explícitamente comprendidos en este rubro, con base en consideraciones técnicas de los expertos en salud pública de la Secretaría de Salud y con la participación de sus contrapartes en las entidades federativas.

LF

LE

8. Enfocar el análisis y la propuesta de distribución hacia el desarrollo de un esquema de gasto educativo nacional, basado en la demanda total de las Entidades Federativas y no sólo la demanda federal transferida.

LF

LE

X

12. Se propone que el fondo para educación básica, el FAETA y lo que corresponda del FAM, de acuerdo al punto anterior, se integren en un fondo general educativo, con el objetivo doble de: otorgar servicios educativos en función de la demanda y contribuir a la superación de los rezagos educativos en las entidades federativas y municipios del país.

LF

X

3. Otorgar facultades a los Estados para combatir el narcomenudeo.

Cp

Cpe

6. Reformar los ordenamientos jurídicos en materia de seguridad pública, procuración y administración de justicia, readaptación social, para ajustarse a la realidad delictiva del país, para consolidar una legislación moderna y eficiente, que perfeccione la coordinación interinstitucional de los tres niveles de gobierno, el cual constituya un frente común contra la criminalidad, la corrupción y particularmente contra la impunidad y haga más eficiente la prevención.

LF, Cp

LE, Cpe

7. Promover en el corto plazo las reformas jurídicas para establecer una normatividad uniforme en todo el territorio nacional, que elimine controversias de competencias en materia de delitos de alto impacto, tales como: secuestro, robo de vehículos y narcomenudeo, entre otros, e impulse cambios significativos y congruentes con la realidad social, en materia de prevención, procuración, administración de justicia y de readaptación social.

LF, Cp

LE, Cpe

18. Que se dé al D.F. el mismo tratamiento que a cualquier Entidad Federativa.

CF

11. Recoger la preocupación de las entidades federativas respecto de que las prioridades de salud requieren de mayores recursos para su financiamiento, lo cual las ubica en destinos fundamentales al momento en que se logre incrementar la carga fiscal. Se destacó en el análisis los impactos sobre las haciendas estatales, derivado de que los convenios de descentralización no se acompañaron de los recursos suficientes para el financiamiento de las funciones transferidas. Se acordó que en lo particular en materia de Salud se recomiende a la Comisión Permanente de Funcionarios Fiscales reforzar los trabajos del grupo especializado en esta materia y concertar un plazo para la conclusión de los mismos.

LF

10. El modelo de distribución para la asignación de recursos debe incluir un análisis de todo el sistema educativo nacional.

LF

Tratándose de educación básica, se deberá de incorporar a las fórmulas de distribución de los recursos, los siguientes elementos:

19. Cobertura. Considerar los espacios educativos existentes/ demanda efectiva.

LF

X

20. Esfuerzo local. Considerar un esquema compensatorio que oriente la tendencia hacia la media nacional. Que se aplique de manera gradual en un plazo no mayor de tres años, en tanto se implementen las reformas correspondientes.

LF

X

22. El esquema deberá ser orientado hacia un proceso de demanda.

LF

X

36. Que los recursos adicionales a los subsidios ordinarios se distribuyan con base en un modelo de asignación que privilegie un esquema de demanda y el desempeño de las instituciones educativas y que reconozca la diferencia de costo en los programas educativos, cerrando brechas en el financiamiento.

LF

37. Orientar la evolución de la educación superior hacia un esquema de eficiencia, competitividad y calidad.

LF

LE

X

5. Que se incorpore en los destinos de aplicación del Ramo 39 (PAFEF), la Ciencia y la Tecnología en sus acciones de investigación, desarrollo tecnológico, innovación y divulgación científica y tecnológica.

LF

 Ingresos.

1. Otorgar a las entidades federativas la potestad de gravar con un impuesto local a las ventas y servicios al consumo final con una tasa mínima del 3%, de la cual 2 puntos se destinarían a la Entidad y un punto a los municipios. Para crear el espacio necesario, se reduciría la tasa general del IVA de 15 a 12% y la tasa de frontera de 10 a 7%. De la recaudación bruta que se obtenga por la administración de este impuesto, el 80% se autoliquidará por cada entidad, mientras que el 20% restante se concentrará a la Federación para su redistribución a las entidades federativas, en función de su coeficiente efectivo del Fondo General de Participaciones. Con los recursos redistribuidos conforme al punto anterior, que reciba cada entidad federativa, se integrarán fondos estatales de desarrollo social (combate a la pobreza), cuyo ejercicio será determinado en base a las prioridades estatales y municipales, bajo criterios y lineamientos establecidos por los Congresos locales, garantizando que el destino de los recursos no sea ejercido en gasto burocrático.

LF

X

Esta medida afectaría la recaudación federal. A fin de compensar este efecto se sugiere, entre otras alternativas, revisar las tasas actuales del Impuesto al Valor Agregado, así como la lista de productos exentos, estableciendo mecanismos para compensar a los hogares de menores ingresos.

El impuesto a las ventas y servicios al consumo final podría ser de carácter federal en su aplicación inicial y posteriormente ser establecido como un impuesto local por los Estados.

1. Simplificar el Impuesto sobre la Renta de personas físicas, reestructurando la tarifa y homologando su base con la de seguridad social. Se recomienda una nueva tarifa aplicable a personas físicas estructurada en dos tramos, manteniendo libre de carga fiscal a los contribuyentes de menor ingreso, de manera que se opere una desgravación general que beneficie hasta el 80% de los trabajadores afiliados en el IMSS. Una tarifa más sencilla y la exención de un grupo amplio de trabajadores requiere de ampliar la base gravable. Se propone por ello eliminar exenciones que constituyen ingresos recurrentes o monetizables. A fin de avanzar en la simplificación se homologarían las bases del ISR, del IMSS y del Infonavit, para el cálculo del impuesto y las cuotas, respectivamente. Viable siempre y cuando se recupere la recaudación que se pierda, lo cual al menos parcialmente se pude obtener por mayor eficiencia del mismo impuesto.

LF

2. Establecer un impuesto de carácter estatal, en forma cedular, para las personas físicas que obtengan ingresos por: salarios (respetando la exención constitucional a un salario mínimo), honorarios profesionales, arrendamiento de inmuebles, enajenación de inmuebles y actividades empresariales. Tendría una tasa única entre 2 y 5%, su base se homologaría a la base del ISR federal, del cual sería deducible. El impuesto que se propone, en su parte salarios, permitiría eliminar, en su caso, los impuestos sobre nóminas que actualmente tienen los Estados, con lo que se mejora la competitividad del Estado que haga la sustitución.

LF

LE

4. Abrir la posibilidad a loterías estatales, organizadas y operadas por los gobiernos de las entidades federativas, sin que ello restrinja la competencia del Congreso de la Unión en la regulación de juegos y sorteos ni vulnere la necesaria armonía que dicha regulación requiere en todo el territorio nacional.

CF

LE

a) Modernización del catastro, del registro público, y de los sistemas de recaudación municipal, con apoyo de una instancia federal, fundamentalmente para buscar financiamientos.

2. Lograr plena certeza jurídica para que las autoridades municipales puedan cobrar efectivamente el Derecho de Alumbrado Público (DAP), promoviendo e impulsando la Reforma Constitucional respectiva.

CF

1. Adoptar un nuevo régimen fiscal para PEMEX y un nuevo modelo de gestión que le brinde la autonomía y flexibilidad financiera que la coloque en igualdad de circunstancias respecto otros contribuyentes y establezca los incentivos adecuados para la inversión.

LF

1. Adoptar medidas para el fortalecimiento de las finanzas de los municipios, aprovechando las fuentes locales, en especial el impuesto predial y los ingresos por prestación de servicios municipales.

CF, CL

LF

LE

b) Opción de depósito directo de las participaciones a los municipios que así lo soliciten y que cumplan con ciertas características de desarrollo.

f) Incorporar la posibilidad de reelección de los presidentes municipales para facilitar el impulso de programas de mediano plazo, tales como la modernización del catastro.

a) Derecho sobre la Extracción de Hidrocarburos que gravaría la extracción de petróleo y gas natural distinguiendo la producción existente de la nueva producción. Estructura propuesta del Derecho sobre la Extracción de Hidrocarburos:

b) Derecho Ordinario sobre Hidrocarburos que gravaría la diferencia entre el valor anual del petróleo y del gas natural extraído y las deducciones permitidas por el régimen con una tasa de 69%.

c) Derecho sobre Hidrocarburos para un Fondo de Estabilización sujeto a un marco jurídico estable, una administración autónoma, principios de transparencia y definir su destino al pago de deuda y desarrollo de infraestructura, el cual se aplique en los años en que los precios de los hidrocarburos estén por debajo de la cantidad que se considere para el cálculo.

A fin de aprovechar el potencial que brinda el nuevo régimen fiscal, se sugiere otorgar a PEMEX autonomía de gestión y mayor flexibilidad financiera a través de certificados de aportación patrimonial.

Adicionalmente a la garantía, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, Petróleos Mexicanos y las Entidades Federativas establecen el compromiso de analizar de manera conjunta las implicaciones del nuevo régimen fiscal sobre: el comportamiento de los ingresos excedentes o sus análogos, definiendo y perfeccionando sus mecanismos de distribución a las entidades federativas, la aplicación del IEPS a combustibles, el impacto del organismo en las regiones productoras y los procedimientos para verificar la adecuada aplicación del esquema fiscal.

1. Adoptar medidas para el fortalecimiento de las finanzas de los municipios, aprovechando las fuentes locales, en especial el impuesto predial y los ingresos por prestación de servicios municipales.

CF, CL

LF

LE

Deuda

1. Adoptar reglas de reconducción presupuestal y de responsabilidad fiscal a fin de garantizar certidumbre presupuestal y la asignación más eficiente de recursos.

CF

1. Modificar la Constitución Federal en su artículo 117, fracción VIII, con el fin de permitir el refinanciamiento de pasivos como uno de los propósitos de la deuda pública de los estados y municipios, y precisar el concepto de inversión pública productiva.

1. Realizar una revisión integral del marco jurídico del Distrito Federal en todos los ámbitos. En el caso particular del marco jurídico de la deuda pública del Distrito Federal, es necesario modificar los ordenamientos para que su tratamiento se oriente hacia una convergencia con el de las otras partes integrantes de la Federación.

CF

LE

3. Crear un Sistema Nacional de Pensiones (SNP) con base en cuentas individuales y con una Pensión Mínima Garantizada (PMG), de manera que sea capaz de garantizar la equidad y certidumbre en la pensión del trabajador al garantizar portabilidad y heredabilidad.

CF

LF

3. Evaluar integralmente la legislación en materia de endeudamiento público, a fin de brindar las reglas preventivas y necesarias para evitar el sobreendeudamiento público y crear las condiciones a los municipios para que puedan acceder a mejores opciones de financiamiento. Integrar un sistema de registro de pensiones en la entidad federativa y municipios, con el propósito de determinar la presión que está ejerciendo el déficit actuarial sobre la deuda de estados y municipios, los cuales no son registrados en el total de pasivos contingentes del sector público. Generar un Modelo de Código Financiero para Estados y Municipios.

LF

LE

3. Promover la emisión conjunta de valores municipales, que permitiría a dos o más municipios aliar esfuerzos para acceder juntos al mercado de capitales.

LE

1. Armonizar los principios contables a nivel estatal y municipal a fin de garantizar transparencia y confiabilidad en comparaciones intergubernamentales.

CF

LE

 Modernización y Simplificación de la Administración Hacendaria.

4. Modernizar los sistemas de recaudación municipal. Mediante diversas acciones, entre otras: En materia de Agua Potable adecuar las tarifas del costo operativo. Actualización de las tablas de valores catastrales. Sistematizar el control de obligaciones tributarías. Implementar programas de recuperación de cartera vencida y de verificación de eficiencia recaudatoria. Impulsar mediante ley, un mínimo de eficiencia recaudatoria. Homologar el marco jurídico de la Hacienda Pública Municipal. Formular un modelo de Código Financiero. Descentralizar el catastro a municipios.

LE

1. Unificar intergubernamentalmente códigos y registros de personas y sociedades. Diseño de un programa conjunto con el Registro Nacional de Población (RENAPO) fortaleciéndolo con la universalización de la CURP en todo trámite gubernamental.

2. Integrar una plataforma compartida para actividades de registro. Actualizar el padrón de contribuyentes, a través de la técnica censal en viviendas, establecimientos y ambulantaje de todo el país, a fin de convertirlo en un sistema registral completo, confiable y universal (Programa de Actualización del Registro Federal de Contribuyentes, PAR); operación del RFC de pequeños contribuyentes por parte de las entidades federativas; estandarizar domicilios; y condicionar autorizaciones y beneficios diversos a la regularización de contribuyentes en el padrón.

X

1. Reforma de la Gestión del Gasto Público hacia un enfoque a resultados. a) Institucional izar el establecimiento de objetivos, metas y estrategias, vinculadas a los Planes de Desarrollo. b) Desarrollar esquemas de evaluación del desempeño de la gestión pública. c) Fortalecer la transparencia y la rendición de cuentas.

CF, CL

LF

LE

1. Metodología de Instrumentación de las Herramientas de Simplificación Regulatoria (HSR's) en Estados y Municipios. Implementar instrumentos para la modernización y simplificación regulatoria en Estados y Municipios.

3. Normalizar la información base de municipios, entidades federativas y federación para la toma de decisiones. Dar viabilidad a la compatibilidad o capacidad de infraestructura informática entre las entidades federativas y municipios para poder conectarse a los sistemas de información del SAT vía Internet mediante una contraseña y, en contrapartida, establecer los mecanismos para que el SAT pueda acceder a la información contenida en las diversas bases de datos de Estados y Municipios.

 Colaboración y Coordinación Intergubernamentales.

7. Se propone crear en ley un fondo especial con los recursos que se obtengan de los excedentes en ingreso, derivados de mayores recursos obtenidos en ejercicios fiscales donde los precios internacionales del petróleo de exportación, así como otros ingresos, superen la estimación de la Ley de Ingresos de la Federación, de tal manera que no haya incertidumbre si lo aprueba o lo rechaza el legislativo, y esté institucionalizado en alguna ley ordinaria. De esta manera, para que no haya afectación a las haciendas públicas de los órdenes de gobierno, se propone que se mantengan, por lo menos, los mismos términos del artículo 23 fracción 1 inciso j del Presupuesto de Egresos de la Federación 2004. Esta propuesta reconoce la necesidad de fortalecer la inversión en infraestructura en PEMEX y al mismo tiempo recomienda mayor transparencia y rendición de cuentas en sus finanzas.

LF

3. En materia del ejercicio de las facultades de comprobación del cumplimiento de las obligaciones fiscales federales, relacionadas con el IVA, ISR, IEPS y el IMPAC, se propone uniformar los incentivos por colaboración, a fin de que sean del 100% de los ingresos efectivamente recaudados en los cuatro conceptos tributarios. La propuesta que antecede contribuirá a fortalecer los ingresos de las entidades federativas y a estimular su actuación en el combate de la evasión y elusión fiscal.

X

3. La información deberá ser publicada en el órgano oficial de difusión y página de Internet de cada orden de gobierno, en un medio que permita su uso estadístico. Se determinarán una serie de requisitos mínimos de información que faciliten la transparencia y la evaluación de impacto de las transferencias con la participación de los tres órdenes de gobierno. Adicionalmente, se acordaría entre los órdenes de gobierno a través de un mecanismo por definir, una clasificación económica del gasto. Los formatos y lineamientos para la publicación de la información serán uniformes y obligatorios en todo el país. La información deberá entregarse a la autoridad competente.

LF

LE

X

X

12. Incluir una limitante legal que prohíba expresamente la transferencia de responsabilidades de gasto entre órdenes de gobierno sin la correspondiente transferencia de recursos necesarios para el financiamiento de las mismas.

LF

X

X

2. Se propone la revisión integral del Convenio de Adhesión, para adecuarlo a las recomendaciones que surjan de los trabajos de la Convención Nacional Hacendaria y que se establezcan en las leyes respectivas

X

3. Promover que las iniciativas que impliquen incrementos en el gasto público consideren las fuentes de ingreso posibles para cubrirlos.

LF

LE

1. Acciones para incrementar la Recaudación Federal Participable (RFP). Se propone que las entidades y municipios colaboren en el esfuerzo fiscal del gobierno federal, a través del establecimiento de metas recaudatorias respecto a la recaudación de ingresos coordinados, estableciéndose incentivos por los excedentes sobre la meta. Esto propiciaría ingresos adicionales para las entidades federativas y municipios que rebasen las metas, contribuyendo a la ruptura del efecto "suma cero".

X

2. En materia de colaboración administrativa respecto del IVA e ISR, las entidades federativas y los municipios establecerán metas de recaudación consensuadas para que sean alcanzadas por los municipios, operando con un sistema de premios por eficiencia o retiro de la colaboración por ineficiencia.

X

7. En materia del IVA, ampliar la cobertura de la colaboración administrativa, hasta incluir funciones de administración integral por parte de las entidades, en un proceso gradual cuidadosamente diseñado y se fortalezca la colaboración administrativa horizontal entre entidades federativas. Se recomienda iniciar un proceso de análisis para que en un plazo aproximado de cinco años, el IVA se pudiese transferir la administración integral a las entidades federativas, con las características siguientes, entre otras:

LF

X

8. En materia del ISR, la delegación gradual por regímenes, de facultades a las entidades federativas en forma integral respecto de las personas físicas, a que se refiere el Titulo IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta, a excepción de aquéllas que reciban ingresos del Capítulo 1 del mencionado Título de la Ley, denominado "de los ingresos por salarios y en general por las prestación de un servicio personal subordinado" con las características siguientes, entre otras:

LF

X

X

2. Obligación de las dependencias ministradoras de informar con precisión y oportunidad, las variables, bases de datos y mecánicas de cálculo utilizados para la distribución de los recursos.

LF

LE

6. Priorizar rubros de gasto de acuerdo con su impacto y desarrollar mecanismos para incentivar el gasto en los mismos.

LF

X

X

8. Ante la falta de incentivos para promover la eficiencia en el ejercicio de los recursos, se propone introducir en las fórmulas de asignación de recursos, un esquema de compensación, que introduce incentivos para que efectivamente se abatan los rezagos, ya sea en materia de educación, salud, infraestructura básica, desarrollo metropolitano, o superación de la pobreza.

LF

X

17. Hacer explícitos en la legislación los criterios de distribución y asignación de fondos y recursos para el gasto coordinado.

LF

1. Que la Reunión Nacional de Funcionarios Hacendarios, sea el órgano a través del cual se definan los criterios y políticas para el funcionamiento de un nuevo Sistema Nacional de Coordinación Hacendaria, así como para su evaluación, y la Comisión Permanente de Funcionarios Hacendarios se encargue de darle seguimiento a esos criterios y políticas que deben atenderse en la operación del Sistema.

LF

X

2. Que se incorporen expresamente como facultades de la Reunión Nacional de Funcionarios Hacendarios, entre otras, las siguientes:

LF

X

6. En cuanto a la Comisión Permanente de Funcionarios Hacendarios, se propone redefinir su operación y atribuciones, bajo las siguientes características generales:

LF

X

8. Se redefinen obligaciones del Instituto para el Desarrollo Técnico de las Haciendas Públicas, Indetec. Respecto del Indetec, se propone que la ley prevea el mecanismo de financiamiento estable y oportuno de su presupuesto y el apoyo institucional por parte de los integrantes del Sistema. Este presupuesto será financiado por los tres ámbitos de gobierno, en razón de ser un organismo del Sistema Nacional de Coordinación Hacendaria. Que su función primaria sea la de llevar a cabo los análisis de la información generada dentro del Sistema Nacional de Información, para que en coadyuvancia de la Comisión Permanente y de la Reunión Nacional de Funcionarios Hacendarios, se evalúe el funcionamiento del mismo Sistema.

LF

X

 Transparencia, Fiscalización y Rendición de Cuentas.

1. Armonizar y modernizar los sistemas de información contables para los tres ámbitos de gobierno, donde se contemplen: marcos jurídicos similares, principios y normas contables comunes, sistemas de administración financiera, registro contable y modelos de información de cuentas compatibles para propiciar el control, evaluación y fiscalización concurrentes.

LF

LE

X

X

1.Estimular una cultura de transparencia y rendición de cuentas en el sistema educativo nacional, a través de la implementación de programas específicos en educación primaria, secundaria, técnica y universitaria; que recuperen valores, incorporen temas relacionados con el buen gobierno y la transparencia.