| IMPACTOS |
| Acuerdos |
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| 1. Otorgar a las entidades
federativas la potestad de gravar con un impuesto local a las ventas
y servicios al consumo final con una tasa mínima del 3%, de la cual
2 puntos se destinarían a la Entidad y un punto a los municipios.
Para crear el espacio necesario, se reduciría la tasa general del
IVA de 15 a 12% y la tasa de frontera de 10 a 7%. De la recaudación
bruta que se obtenga por la administración de este impuesto, el
80% se autoliquidará por cada entidad, mientras que el 20% restante
se concentrará a la Federación para su redistribución a las entidades
federativas, en función de su coeficiente efectivo del Fondo General
de Participaciones. Con los recursos redistribuidos conforme al
punto anterior, que reciba cada entidad federativa, se integrarán
fondos estatales de desarrollo social (combate a la pobreza), cuyo
ejercicio será determinado en base a las prioridades estatales y
municipales, bajo criterios y lineamientos establecidos por los
Congresos locales, garantizando que el destino de los recursos no
sea ejercido en gasto burocrático. |
A |
A |
A |
| Esta medida afectaría la recaudación federal.
A fin de compensar este efecto se sugiere, entre otras alternativas,
revisar las tasas actuales del Impuesto al Valor Agregado, así como
la lista de productos exentos, estableciendo mecanismos para compensar
a los hogares de menores ingresos. El impuesto a las ventas y servicios
al consumo final podría ser de carácter federal en su aplicación
inicial y posteriormente ser establecido como un impuesto local
por los Estados. |
A |
A |
A |
| 1. Simplificar el Impuesto
sobre la Renta de personas físicas, reestructurando la tarifa y
homologando su base con la de seguridad social. Se recomienda una
nueva tarifa aplicable a personas físicas estructurada en dos tramos,
manteniendo libre de carga fiscal a los contribuyentes de menor
ingreso, de manera que se opere una desgravación general que beneficie
hasta el 80% de los trabajadores afiliados en el IMSS. Una tarifa
más sencilla y la exención de un grupo amplio de trabajadores requiere
de ampliar la base gravable. Se propone por ello eliminar exenciones
que constituyen ingresos recurrentes o monetizables. A fin de avanzar
en la simplificación se homologarían las bases del ISR, del IMSS
y del Infonavit, para el cálculo del impuesto y las cuotas, respectivamente.
Viable siempre y cuando se recupere la recaudación que se pierda,
lo cual al menos parcialmente se pude obtener por mayor eficiencia
del mismo impuesto. |
B |
M |
M |
| 3. Crear un Sistema Nacional de Pensiones (SNP)
con base en cuentas individuales y con una Pensión Mínima Garantizada
(PMG), de manera que sea capaz de garantizar la equidad y certidumbre
en la pensión del trabajador al garantizar portabilidad y heredabilidad. |
A |
A |
A |
| 9. El modelo debe incluir al
Distrito Federal en la asignación de recursos federales, bajo las
mismas consideraciones que al resto de las Entidades Federativas. |
A |
A |
A |
| 2. Establecer un impuesto de carácter estatal,
en forma cedular, para las personas físicas que obtengan ingresos
por: salarios (respetando la exención constitucional a un salario
mínimo), honorarios profesionales, arrendamiento de inmuebles, enajenación
de inmuebles y actividades empresariales. Tendría una tasa única
entre 2 y 5%, su base se homologaría a la base del ISR federal,
del cual sería deducible. El impuesto que se propone, en su parte
salarios, permitiría eliminar, en su caso, los impuestos sobre nóminas
que actualmente tienen los Estados, con lo que se mejora la competitividad
del Estado que haga la sustitución. |
A |
A |
A |
| 4. Modernizar los sistemas
de recaudación municipal. Mediante diversas acciones, entre otras:
En materia de Agua Potable adecuar las tarifas del costo operativo.
Actualización de las tablas de valores catastrales. Sistematizar
el control de obligaciones tributarías. Implementar programas de
recuperación de cartera vencida y de verificación de eficiencia
recaudatoria. Impulsar mediante ley, un mínimo de eficiencia recaudatoria.
Homologar el marco jurídico de la Hacienda Pública Municipal. Formular
un modelo de Código Financiero. Descentralizar el catastro a municipios. |
B |
M |
A |
| 7. Se propone crear en ley un fondo especial
con los recursos que se obtengan de los excedentes en ingreso, derivados
de mayores recursos obtenidos en ejercicios fiscales donde los precios
internacionales del petróleo de exportación, así como otros ingresos,
superen la estimación de la Ley de Ingresos de la Federación, de
tal manera que no haya incertidumbre si lo aprueba o lo rechaza
el legislativo, y esté institucionalizado en alguna ley ordinaria.
De esta manera, para que no haya afectación a las haciendas públicas
de los órdenes de gobierno, se propone que se mantengan, por lo
menos, los mismos términos del artículo 23 fracción 1 inciso j del
Presupuesto de Egresos de la Federación 2004. Esta propuesta reconoce
la necesidad de fortalecer la inversión en infraestructura en PEMEX
y al mismo tiempo recomienda mayor transparencia y rendición de
cuentas en sus finanzas. |
A |
A |
B |
| Tratándose de educación básica,
se deberá de incorporar a las fórmulas de distribución de los recursos,
los siguientes elementos: 15. Equidad Social. Se deberá considerar
los elementos de demanda efectiva (población de 4 a 15 años, hasta
el 2005 y a partir del 2008 será de 3 a 15 años) menos matrícula
privada. |
A |
A |
B |
| 18. Calidad. Se deberá considerar la tasa de
terminación de estudios (eficiencia terminal) e índice de aciertos
(exámenes nacionales). |
A |
A |
B |
| 21. Crear un esquema compensatorio
para las entidades federativas con propósitos de resarcir las aportaciones
que con ingresos propios han aportado éstas, derivado del proceso
de federalización de la educación básica. Este esquema sería finito,
de única vez y a partir de que existan recursos tributarios disponibles
excedentes a los actuales de manera permanente, es decir, que se
incremente la carga fiscal, y sujeto a la determinación de su monto
por medio de un análisis de impacto sobre las finanzas federales
y estatales por la razón señalada. |
A |
A |
B |
| 23. Deberá de incluirse al Distrito Federal como
a cualquier Entidad Federativa. |
A |
A |
B |
| 1. Adoptar medidas para el
fortalecimiento de las finanzas de los municipios, aprovechando
las fuentes locales, en especial el impuesto predial y los ingresos
por prestación de servicios municipales. |
A |
A |
A |
| 1. Adoptar reglas de reconducción presupuestal
y de responsabilidad fiscal a fin de garantizar certidumbre presupuestal
y la asignación más eficiente de recursos. |
A |
A |
B |
| 1. Modificar la Constitución
Federal en su artículo 117, fracción VIII, con el fin de permitir
el refinanciamiento de pasivos como uno de los propósitos de la
deuda pública de los estados y municipios, y precisar el concepto
de inversión pública productiva. |
A |
A |
B |
| 1. Realizar una revisión integral del marco jurídico
del Distrito Federal en todos los ámbitos. En el caso particular
del marco jurídico de la deuda pública del Distrito Federal, es
necesario modificar los ordenamientos para que su tratamiento se
oriente hacia una convergencia con el de las otras partes integrantes
de la Federación. |
A |
A |
A |
| 1. Unificar intergubernamentalmente
códigos y registros de personas y sociedades. Diseño de un programa
conjunto con el Registro Nacional de Población (RENAPO) fortaleciéndolo
con la universalización de la CURP en todo trámite gubernamental. |
M |
B |
A |
| 7. Asignar al Gobierno Federal la responsabilidad
primaria de la rectoría, financiamiento y la provisión de los "bienes
públicos" nacionales y regionales, comprendidos por: información
y conocimiento, servicios de salud a la comunidad y control sanitario.
Identificar bienes y servicios explícitamente comprendidos en este
rubro, con base en consideraciones técnicas de los expertos en salud
pública de la Secretaría de Salud y con la participación de sus
contrapartes en las entidades federativas. |
B |
B |
B |
| 8. Enfocar el análisis y la
propuesta de distribución hacia el desarrollo de un esquema de gasto
educativo nacional, basado en la demanda total de las Entidades
Federativas y no sólo la demanda federal transferida. |
M |
A |
M |
| 12. Se propone que el fondo para educación básica,
el FAETA y lo que corresponda del FAM, de acuerdo al punto anterior,
se integren en un fondo general educativo, con el objetivo doble
de: otorgar servicios educativos en función de la demanda y contribuir
a la superación de los rezagos educativos en las entidades federativas
y municipios del país. |
M |
A |
A |
| 3. Otorgar facultades a los
Estados para combatir el narcomenudeo. |
M |
B |
B |
| 6. Reformar los ordenamientos jurídicos en materia
de seguridad pública, procuración y administración de justicia,
readaptación social, para ajustarse a la realidad delictiva del
país, para consolidar una legislación moderna y eficiente, que perfeccione
la coordinación interinstitucional de los tres niveles de gobierno,
el cual constituya un frente común contra la criminalidad, la corrupción
y particularmente contra la impunidad y haga más eficiente la prevención. |
B |
B |
B |
| 7. Promover en el corto plazo
las reformas jurídicas para establecer una normatividad uniforme
en todo el territorio nacional, que elimine controversias de competencias
en materia de delitos de alto impacto, tales como: secuestro, robo
de vehículos y narcomenudeo, entre otros, e impulse cambios significativos
y congruentes con la realidad social, en materia de prevención,
procuración, administración de justicia y de readaptación social. |
M |
B |
B |
| 18. Que se dé al D.F. el mismo tratamiento que
a cualquier Entidad Federativa. |
M |
B |
B |
| 4. Abrir la posibilidad a loterías
estatales, organizadas y operadas por los gobiernos de las entidades
federativas, sin que ello restrinja la competencia del Congreso
de la Unión en la regulación de juegos y sorteos ni vulnere la necesaria
armonía que dicha regulación requiere en todo el territorio nacional. |
A |
A |
A |
| a) Modernización del catastro, del registro público,
y de los sistemas de recaudación municipal, con apoyo de una instancia
federal, fundamentalmente para buscar financiamientos. |
A |
A |
A |
| 2. Lograr plena certeza jurídica
para que las autoridades municipales puedan cobrar efectivamente
el Derecho de Alumbrado Público (DAP), promoviendo e impulsando
la Reforma Constitucional respectiva. |
M |
A |
B |
| 1. Adoptar un nuevo régimen fiscal para PEMEX
y un nuevo modelo de gestión que le brinde la autonomía y flexibilidad
financiera que la coloque en igualdad de circunstancias respecto
otros contribuyentes y establezca los incentivos adecuados para
la inversión. |
M |
A |
B |
| a) Derecho sobre la Extracción
de Hidrocarburos que gravaría la extracción de petróleo y gas natural
distinguiendo la producción existente de la nueva producción. Estructura
propuesta del Derecho sobre la Extracción de Hidrocarburos: b)
Derecho Ordinario sobre Hidrocarburos que gravaría la diferencia
entre el valor anual del petróleo y del gas natural extraído y las
deducciones permitidas por el régimen con una tasa de 69%. c) Derecho
sobre Hidrocarburos para un Fondo de Estabilización sujeto a un
marco jurídico estable, una administración autónoma, principios
de transparencia y definir su destino al pago de deuda y desarrollo
de infraestructura, el cual se aplique en los años en que los precios
de los hidrocarburos estén por debajo de la cantidad que se considere
para el cálculo. A fin de aprovechar el potencial que brinda el
nuevo régimen fiscal, se sugiere otorgar a PEMEX autonomía de gestión
y mayor flexibilidad financiera a través de certificados de aportación
patrimonial. |
M |
A |
B |
| Adicionalmente a la garantía, la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público, Petróleos Mexicanos y las Entidades
Federativas establecen el compromiso de analizar de manera conjunta
las implicaciones del nuevo régimen fiscal sobre: el comportamiento
de los ingresos excedentes o sus análogos, definiendo y perfeccionando
sus mecanismos de distribución a las entidades federativas, la aplicación
del IEPS a combustibles, el impacto del organismo en las regiones
productoras y los procedimientos para verificar la adecuada aplicación
del esquema fiscal. |
M |
A |
B |
| 3. Evaluar integralmente la
legislación en materia de endeudamiento público, a fin de brindar
las reglas preventivas y necesarias para evitar el sobreendeudamiento
público y crear las condiciones a los municipios para que puedan
acceder a mejores opciones de financiamiento. Integrar un sistema
de registro de pensiones en la entidad federativa y municipios,
con el propósito de determinar la presión que está ejerciendo el
déficit actuarial sobre la deuda de estados y municipios, los cuales
no son registrados en el total de pasivos contingentes del sector
público. Generar un Modelo de Código Financiero para Estados y Municipios. |
M |
A |
M |
| 2. Integrar una plataforma compartida para actividades
de registro. Actualizar el padrón de contribuyentes, a través de
la técnica censal en viviendas, establecimientos y ambulantaje de
todo el país, a fin de convertirlo en un sistema registral completo,
confiable y universal (Programa de Actualización del Registro Federal
de Contribuyentes, PAR); operación del RFC de pequeños contribuyentes
por parte de las entidades federativas; estandarizar domicilios;
y condicionar autorizaciones y beneficios diversos a la regularización
de contribuyentes en el padrón. |
M |
M |
A |
| 1. Reforma de la Gestión del
Gasto Público hacia un enfoque a resultados. a) Institucional izar
el establecimiento de objetivos, metas y estrategias, vinculadas
a los Planes de Desarrollo. b) Desarrollar esquemas de evaluación
del desempeño de la gestión pública. c) Fortalecer la transparencia
y la rendición de cuentas. |
B |
M |
A |
| 1. Metodología de Instrumentación de las Herramientas
de Simplificación Regulatoria (HSR's) en Estados y Municipios. Implementar
instrumentos para la modernización y simplificación regulatoria
en Estados y Municipios. |
B |
B |
A |
| 3. En materia del ejercicio
de las facultades de comprobación del cumplimiento de las obligaciones
fiscales federales, relacionadas con el IVA, ISR, IEPS y el IMPAC,
se propone uniformar los incentivos por colaboración, a fin de que
sean del 100% de los ingresos efectivamente recaudados en los cuatro
conceptos tributarios. La propuesta que antecede contribuirá a fortalecer
los ingresos de las entidades federativas y a estimular su actuación
en el combate de la evasión y elusión fiscal. |
M |
M |
B |
| 3. La información deberá ser publicada en el
órgano oficial de difusión y página de Internet de cada orden de
gobierno, en un medio que permita su uso estadístico. Se determinarán
una serie de requisitos mínimos de información que faciliten la
transparencia y la evaluación de impacto de las transferencias con
la participación de los tres órdenes de gobierno. Adicionalmente,
se acordaría entre los órdenes de gobierno a través de un mecanismo
por definir, una clasificación económica del gasto. Los formatos
y lineamientos para la publicación de la información serán uniformes
y obligatorios en todo el país. La información deberá entregarse
a la autoridad competente. |
B |
B |
M |
| 12. Incluir una limitante legal
que prohíba expresamente la transferencia de responsabilidades de
gasto entre órdenes de gobierno sin la correspondiente transferencia
de recursos necesarios para el financiamiento de las mismas. |
M |
M |
B |
| 2. Se propone la revisión integral del Convenio
de Adhesión, para adecuarlo a las recomendaciones que surjan de
los trabajos de la Convención Nacional Hacendaria y que se establezcan
en las leyes respectivas |
A |
B |
M |
| 3. Promover que las iniciativas
que impliquen incrementos en el gasto público consideren las fuentes
de ingreso posibles para cubrirlos. |
B |
M |
B |
| 1. Armonizar y modernizar los sistemas de información
contables para los tres ámbitos de gobierno, donde se contemplen:
marcos jurídicos similares, principios y normas contables comunes,
sistemas de administración financiera, registro contable y modelos
de información de cuentas compatibles para propiciar el control,
evaluación y fiscalización concurrentes. |
M |
B |
A |
| 11. Recoger la preocupación
de las entidades federativas respecto de que las prioridades de
salud requieren de mayores recursos para su financiamiento, lo cual
las ubica en destinos fundamentales al momento en que se logre incrementar
la carga fiscal. Se destacó en el análisis los impactos sobre las
haciendas estatales, derivado de que los convenios de descentralización
no se acompañaron de los recursos suficientes para el financiamiento
de las funciones transferidas. Se acordó que en lo particular en
materia de Salud se recomiende a la Comisión Permanente de Funcionarios
Fiscales reforzar los trabajos del grupo especializado en esta materia
y concertar un plazo para la conclusión de los mismos. |
A |
A |
A |
| 10. El modelo de distribución para la asignación
de recursos debe incluir un análisis de todo el sistema educativo
nacional. |
M |
M |
M |
| Tratándose de educación básica,
se deberá de incorporar a las fórmulas de distribución de los recursos,
los siguientes elementos: |
|
|
|
| 19. Cobertura. Considerar los espacios educativos
existentes/ demanda efectiva. |
A |
A |
B |
| 20. Esfuerzo local. Considerar
un esquema compensatorio que oriente la tendencia hacia la media
nacional. Que se aplique de manera gradual en un plazo no mayor
de tres años, en tanto se implementen las reformas correspondientes. |
A |
A |
B |
| 22. El esquema deberá ser orientado
hacia un proceso de demanda. |
A |
A |
B |
| 36. Que los recursos adicionales a los subsidios
ordinarios se distribuyan con base en un modelo de asignación que
privilegie un esquema de demanda y el desempeño de las instituciones
educativas y que reconozca la diferencia de costo en los programas
educativos, cerrando brechas en el financiamiento. |
A |
A |
B |
| 37. Orientar la evolución de la educación superior
hacia un esquema de eficiencia, competitividad y calidad. |
A |
B |
B |
| 5. Que se incorpore en los destinos de aplicación
del Ramo 39 (PAFEF), la Ciencia y la Tecnología en sus acciones
de investigación, desarrollo tecnológico, innovación y divulgación
científica y tecnológica. |
B |
M |
B |
| 1. Adoptar medidas para el fortalecimiento de
las finanzas de los municipios, aprovechando las fuentes locales,
en especial el impuesto predial y los ingresos por prestación de
servicios municipales. |
|
|
|
| b) Opción de depósito directo de las participaciones
a los municipios que así lo soliciten y que cumplan con ciertas
características de desarrollo. |
A |
A |
A |
| f) Incorporar la posibilidad de reelección de
los presidentes municipales para facilitar el impulso de programas
de mediano plazo, tales como la modernización del catastro. |
A |
A |
A |
| 3. Promover la emisión conjunta de valores municipales,
que permitiría a dos o más municipios aliar esfuerzos para acceder
juntos al mercado de capitales. |
A |
A |
A |
| 1. Armonizar los principios contables a nivel
estatal y municipal a fin de garantizar transparencia y confiabilidad
en comparaciones intergubernamentales. |
M |
B |
A |
| 3. Normalizar la información base de municipios,
entidades federativas y federación para la toma de decisiones. Dar
viabilidad a la compatibilidad o capacidad de infraestructura informática
entre las entidades federativas y municipios para poder conectarse
a los sistemas de información del SAT vía Internet mediante una
contraseña y, en contrapartida, establecer los mecanismos para que
el SAT pueda acceder a la información contenida en las diversas
bases de datos de Estados y Municipios. |
M |
B |
A |
| 1. Acciones para incrementar la Recaudación Federal
Participable (RFP). Se propone que las entidades y municipios colaboren
en el esfuerzo fiscal del gobierno federal, a través del establecimiento
de metas recaudatorias respecto a la recaudación de ingresos coordinados,
estableciéndose incentivos por los excedentes sobre la meta. Esto
propiciaría ingresos adicionales para las entidades federativas
y municipios que rebasen las metas, contribuyendo a la ruptura del
efecto "suma cero". |
A |
M |
M |
| 2. En materia de colaboración administrativa
respecto del IVA e ISR, las entidades federativas y los municipios
establecerán metas de recaudación consensuadas para que sean alcanzadas
por los municipios, operando con un sistema de premios por eficiencia
o retiro de la colaboración por ineficiencia. |
M |
M |
A |
| 7. En materia del IVA, ampliar la cobertura de
la colaboración administrativa, hasta incluir funciones de administración
integral por parte de las entidades, en un proceso gradual cuidadosamente
diseñado y se fortalezca la colaboración administrativa horizontal
entre entidades federativas. Se recomienda iniciar un proceso de
análisis para que en un plazo aproximado de cinco años, el IVA se
pudiese transferir la administración integral a las entidades federativas,
con las características siguientes, entre otras: |
A |
A |
A |
| 8. En materia del ISR, la delegación gradual
por regímenes, de facultades a las entidades federativas en forma
integral respecto de las personas físicas, a que se refiere el Titulo
IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta, a excepción de aquéllas
que reciban ingresos del Capítulo 1 del mencionado Título de la
Ley, denominado "de los ingresos por salarios y en general
por las prestación de un servicio personal subordinado" con
las características siguientes, entre otras: |
A |
A |
A |
| 2. Obligación de las dependencias ministradoras
de informar con precisión y oportunidad, las variables, bases de
datos y mecánicas de cálculo utilizados para la distribución de
los recursos. |
M |
M |
B |
| 6. Priorizar rubros de gasto de acuerdo con su
impacto y desarrollar mecanismos para incentivar el gasto en los
mismos. |
B |
M |
B |
| 8. Ante la falta de incentivos para promover
la eficiencia en el ejercicio de los recursos, se propone introducir
en las fórmulas de asignación de recursos, un esquema de compensación,
que introduce incentivos para que efectivamente se abatan los rezagos,
ya sea en materia de educación, salud, infraestructura básica, desarrollo
metropolitano, o superación de la pobreza. |
B |
M |
B |
| 17. Hacer explícitos en la legislación los criterios
de distribución y asignación de fondos y recursos para el gasto
coordinado. |
M |
B |
B |
| 1. Que la Reunión Nacional de Funcionarios Hacendarios,
sea el órgano a través del cual se definan los criterios y políticas
para el funcionamiento de un nuevo Sistema Nacional de Coordinación
Hacendaria, así como para su evaluación, y la Comisión Permanente
de Funcionarios Hacendarios se encargue de darle seguimiento a esos
criterios y políticas que deben atenderse en la operación del Sistema. |
M |
B |
B |
| 2. Que se incorporen expresamente como facultades
de la Reunión Nacional de Funcionarios Hacendarios, entre otras,
las siguientes: |
A |
B |
B |
| 6. En cuanto a la Comisión Permanente de Funcionarios
Hacendarios, se propone redefinir su operación y atribuciones, bajo
las siguientes características generales: |
M |
B |
B |
| 8. Se redefinen obligaciones del Instituto para
el Desarrollo Técnico de las Haciendas Públicas, Indetec. Respecto
del Indetec, se propone que la ley prevea el mecanismo de financiamiento
estable y oportuno de su presupuesto y el apoyo institucional por
parte de los integrantes del Sistema. Este presupuesto será financiado
por los tres ámbitos de gobierno, en razón de ser un organismo del
Sistema Nacional de Coordinación Hacendaria. Que su función primaria
sea la de llevar a cabo los análisis de la información generada
dentro del Sistema Nacional de Información, para que en coadyuvancia
de la Comisión Permanente y de la Reunión Nacional de Funcionarios
Hacendarios, se evalúe el funcionamiento del mismo Sistema. |
A |
M |
M |
| 1.Estimular una cultura de transparencia y rendición
de cuentas en el sistema educativo nacional, a través de la implementación
de programas específicos en educación primaria, secundaria, técnica
y universitaria; que recuperen valores, incorporen temas relacionados
con el buen gobierno y la transparencia. |
M |
B |
B |
