En este apartado se agrupan los diferentes servicios de capacitación dirigidos a las áreas hacendarias locales que realizan las funciones administrativas de Recaudación y Cobranza de impuestos federales coordinados, referidas fundamentalmente a los trabajos de verificación del R.F.C., recaudación, cobranza coactiva, la administración del impuesto sobre tenencia, los derechos sobre zona federal marítimo-terrestre, y las multas de autoridades federales no fiscales, entre otros.

Los servicios de capacitación en esta temática se ofrecen bajo las siguientes modalidades:

• CURSOS BASICOS DE INDUCCION-ACTUALIZACION.
• CURSOS.
• CURSOS-TALLER DE PRODUNDIZACIÓN.

A.- CURSOS BASICOS DE INDUCCION-ACTUALIZACION.

Modalidad que se constituye por eventos basados en la exposición de temas genéricos o de inducción que deben ser de conocimiento indispensable para los empleados y funcionarios hacendarios. Con este tipo de eventos se pretende dotar a los servidores públicos de una plataforma básica de conocimientos que les permita desarrollar mejor la actividad sustantiva bajo su responsabilidad. Atendiendo al tema de que se trate, se utiliza la técnica de casos-prácticos para ilustrar y comprender mejor el contenido de la materia sobre las que versa el curso. Se imparten en la entidad solicitante, previa concertación de fechas, participantes, horarios y salón. Indetec proporciona el material o guía didáctica específica del curso, con el fin de que se reproduzca para los asistentes. El número de eventos que se lleven a cabo durante el año, está sujeto tanto a las cargas de trabajo, como a la capacidad instalada en materia de recursos humanos del Instituto, por lo cual de antemano agradecemos la comprensión de los solicitantes sobre este particular. La temática relativa a este apartado es la siguiente

REFORMAS FISCALES. (6 HORAS).

OBJETIVO:

Que el participante conozca las implicaciones y consecuencias de las reformas fiscales federales, especialmente aquellas vinculadas con las actividades bajo su responsabilidad.

TEMATICA:

1. Código Fiscal de la Federación.
2. Impuesto al Valor Agregado.
3. Impuesto sobre la Renta.
4. Ley Ingresos de la Federación.
5. Ley Orgánica del Tribunal Fiscal de la Federación

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (12 HORAS)

OBJETIVO:

El participante identificará los antecedentes, características y métodos de aplicación del IVA en el mundo y en México. Asimismo, comprenderá y describirá la estructura y composición de la ley que instituye el gravamen y estará en condiciones de analizar sus aspectos cotidianos y relacionarlos con los conceptos, figuras básicas y fundamentales del impuesto.

TEMATICA:

1. Generalidades del IVA
1.1. Ubicación en la imposición indirecta
1.2. Definición y concepto
1.3. Antecedentes

• En el mundo
• En la OCDE
• En México

1.4. Características
1.5. Métodos de aplicación

2. Importancia del IVA
2.1. Presupuestaria
2.2. Recaudatoria

• En la OCDE
• En América latina
• En México

3. Principales figuras del impuesto
3.1. Los elementos del IVA
3.2. La exención
3.3. La causación
3.4. El traslado y el acreditamiento

4. Estructura de la ley
4.1. Disposiciones generales
4.2. De la enajenación
4.3. De la prestación de servicios
4.4. Del uso o goce temporal
4.5. De la importación
4.6. De la exportación
4.7. De las obligaciones de los contribuyentes
4.8. De las facultades de las autoridades
4.9. De las participaciones a las entidades federativas

5. Casos prácticos

CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION (12 HORAS)

OBJETIVO:

Que el participante identifique, interprete y aplique las principales figuras jurídicas contenidas en el Código Fiscal de la Federación.

TEMATICA:

1. Disposiciones Generales
1.1 Naturaleza del C.F.F.
1.2 Concepto Crédito Fiscal.
1.3 Causación de contribuciones
1.4 Interpretación de las disposiciones fiscales
1.5 Domicilio fiscal
1.6 Residencia en Territorio Nacional
1.7 Cómputo de plazos
1.8 Habilitación de días y horas inhábiles
1.9 Concepto de enajenación y sus excepciones
1.10 Concepto de actividades empresariales
1.11 Actualización de contribuciones.

2. Derechos y Obligaciones de los contribuyentes
2.1 Promociones ante las autoridades (requisitos y efectos)
2.2 La representación de los particulares
2.3 Responsabilidad solidaria
2.4 De la contabilidad de los particulares

3. Facultades de las Autoridades Fiscales
3.1 Asistencias al contribuyente
3.2 Emisión de criterios
3.3 Negativa Ficta
3.4 Requisitos de los actos administrativos
3.5 Facultades de comprobación y sus procedimientos jurídicos
3.6 Determinación presuntiva
3.7 Caducidad y prescripción

4. De los ilícitos Fiscales
4.1 Concepto de infracción
4.2 Concepto de infractor
4.3 Clasificación de las infracciones
4.4 El cumplimiento espontáneo fuera de plazo

5. Los Procedimientos Administrativos Fiscales
5.1 Notificación
5.2 Recurso de Revocación
Procedencia
Requisitos

6. Juicio ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
6.1.Procedencia
6.2. Requisitos

IMPUESTO SOBRE LA RENTA. (12 HORAS)

OBJETIVO:

Que el participante al término del curso sea capaz de identificar la estructura de la LISR y sus principales disposiciones y procedimientos de cálculo tributario.

TEMATICA:

1. La Ley del Impuesto Sobre la Renta y su relación con otros ordenamientos jurídicos.

2. Aspectos conceptuales del Impuesto Sobre la Renta
2.1. Concepto de renta para efectos fiscales.
2.2. Modalidades de la renta gravable.
2.3. Principales tipos de imposición a la renta.
2.4. Características de la imposición a la renta.

3. Estructura de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

4. Disposiciones generales.
4.1. Elementos de los impuestos.
4.2. Concepto de residencia en el país y establecimiento permanente, base fija y fuente de riqueza.
4.3. Supuestos en que no se considera que existe establecimiento permanente.
4.4. Ingresos atribuibles a un establecimiento permanente o a una base fija.
4.5. Requisitos para beneficiarse de los tratados internacionales y forma de acreditar la residencia en el extranjero.
4.6. Entidades que se consideran personas morales concepto de acción y accionista.
4.7. Fusión y escisión como acto de enajenación de bienes.
4.8. Acreditamiento del Impuesto sobre la Renta pagado en el extranjero.
4.9. Factores de ajuste y actualización.
4.10. Concepto de Interés.
4.11. Interés acumulable, pérdida inflacionaria deducible, interés deducible y ganancia inflacionaria acumulable.
4.12. Actualización de límites de ingresos, deducciones, crédito fiscal, tablas y tarifas.
4.13. Operaciones financieras derivadas.
4.14. Régimen Fiscal de la Asociación en Participación.
4.15. Régimen Fiscal del fideicomiso.

5. Actividades Empresariales
5.2. Actividades empresariales.
5.3. Distintos regímenes fiscales de las actividades empresariales.

6. Régimen Simplificado.
6.2. Obligaciones formales.
6.3. Obligaciones sustantivas.

7. Personas Físicas.
7.1. Disposiciones generales.
7.2. Sueldos.
7.3. Honorarios.
7.4. Otorgamiento del uso o goce de bienes.
7.5. Enajenación de bienes.
7.6. Adquisición de bienes.
7.7. Dividendos.
7.8. Intereses.
7.9. Premios.
7.10. De los demás ingresos.
7.11. Declaración anual.

IMPUESTO AL ACTIVO. (12 HORAS).

OBJETIVO:

Que el participante aproveche esta alternativa de recaudación y se compenetre en el conocimiento de la ley, así como los procedimientos de determinación del Impuesto y las diferentes opciones de cálculo y pago.

TEMATICA:

1. Antecedentes.

2. Los elementos en el IMPAC
2.1. El sujeto del impuesto
2.2. El objeto del impuesto
2.3. La base del impuesto
2.4. La tasa
2.5. La época de pago
2.6. Conclusiones

3. Determinación del valor promedio de los activos
3.1. Determinación del valor promedio de los activos financieros
3.2. Activos financieros contratados con el sistema financiero
3.3. Activos financieros contratados con personas físicas o morales
3.4. Determinación del valor promedio de los activos fijos
3.5. Determinación del valor promedio de gastos y cargos diferidos
3.6. Valor promedio de los terrenos.
3.7. Valor promedio de los inventarios

4. Los pagos provisionales en el IMPAC
4.1. Determinación del pago provisional
4.2. Opción para la determinación de los pagos provisionales para las personas morales
4.3. Ajuste a los pagos provisionales opcionales.
4.4. Acreditamiento del ISR, contra el IMPAC en los pagos provisionales
4.5. Reducción de pagos provisionales
4.6. Reducción de pagos provisionales a quienes eligieron la opción de la deducción del artículo 51
4.7. Reducción de los pagos provisionales en el régimen simplificado
4.8. Caso práctico de pagos provisionales
4.9. Conclusiones

5. Declaración anual del impuesto al activo
5.1. Determinación del impuesto
5.2. Caso práctico
5.3. Acreditamiento del ISR contra el IMPAC del ejercicio
5.4. Compensación
5.5. Devolución
5.6. Determinación de la opción del art. 5-a
5.7. Caso práctico de la opción para determinar el impuesto del ejercicio en los términos del artículo 12.
5.8. Conclusiones

6. Las exenciones en el IMPAC
6.1. Exenciones subjetivas
6.2. Ejercicios exentos
6.3. Decretos de exenciones en el IMPAC

7. Casos Prácticos

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS. (12 HORAS)

OBJETIVO:

Al término del curso, los participantes conocerán al IEPS y la ley que lo establece, podrán ubicar la importancia que en el espacio de la colaboración administrativa en materia fiscal federal representa el gravamen en las entidades federativas y diferenciar el gravamen de las demás figuras de imposición indirecta aplicada a nivel federal en México.

TEMATICA:

Introducción

1. Generalidades de los impuestos a los consumos específicos.

1.1. Antecedentes de los ISCE
1.2. Importancia
1.3. Objetivos
1.4. Generalidades del IEPS
1.4.1. Antecedentes
1.4.2. Características

2. El IEPS en el ámbito de la Colaboración Administrativa.
2.1. La Colaboración Administrativa en materia de IEPS
2.1.1. Antecedentes
2.1.2. Situación actual
2.2. funciones de las entidades federativas
2.3. Alcances y limitaciones de la colaboración
2.3.1. Alcances
2.3.2. Limitaciones

3. Estructura de la ley, elementos y otras figuras del IEPS
3.1. Estructura de la ley.
3.1.1. Título I. De las bebidas alcohólicas fermentadas, cervezas y bebidas refrescantes, tabacos labrados, gasolinas, diesel y gas natural.
3.1.2. Título II. De las bebidas alcohólicas.
3.1.3. Título III. De las participaciones a las entidades federativas.
3.2. Elementos de los impuestos.
3.2.1. Cualitativos.
3.2.2. Cuantitativos.
3.2.3. El temporal o época de pago.
3.3. La obligación en materia fiscal
3.3.1. La obligación sustantiva
3.3.2. La obligación formal
3.4. La exención en materia fiscal

4. Los contribuyentes del IEPS

4.1. Los contribuyentes de bebidas alcohólicas fermentadas.
4.1.1. Los elementos cualitativos
4.1.2. Los elementos cuantitativos
4.1.3. El elemento temporal
4.1.4. La obligación fiscal
4.1.5. La exención fiscal
4.1.6. Las facultades de las autoridades.

4.2. Los contribuyentes de cervezas y bebidas refrescantes
4.2.1. Los elementos cualitativos
4.2.2. Los elementos cuantitativos
4.2.3. El elemento temporal
4.2.4. La obligación fiscal
4.2.5. La exención fiscal
4.2.6. Las facultades de las autoridades
4.3. Los contribuyentes de tabacos labrados
4.3.1. Los elementos cualitativos
4.3.2. Los elementos cuantitativos
4.3.3. El elemento temporal
4.3.4. La obligación fiscal
4.3.5. La exención fiscal
4.3.6. Las facultades de las autoridades
4.4. Los contribuyentes de gasolinas, diesel y gas natural.
4.4.1. Los elementos cualitativos
4.4.2. Los elementos cuantitativos
4.4.3. El elemento temporal
4.4.4. La obligación fiscal
4.4.5. La exención fiscal
4.4.6. Las facultades de las autoridades

4.5. Los contribuyentes de bebidas alcohólicas
4.5.1. Los elementos cualitativos
4.5.2. Los elementos cuantitativos
4.5.3. El elemento temporal
4.5.4. La obligación fiscal
4.5.5. La exención fiscal
4.5.6. Las facultades de las autoridades

5. Resolución de casos prácticos

CONVENIO DE COLABORACION ADMINISTRATIVA EN MATERIA FISCAL FEDERAL. (12 HORAS)

OBJETIVO:

Que el participante conozca las bases jurídicas que sustentan las relaciones de colaboración administrativa en materia tributaria federal entre los Estados y el Gobierno Federal, que identifique las facultades y atribuciones que asumen las Entidades Federativas y que conozca las implicaciones y alcances que se deriven de la suscripción del convenio en la materia.

TEMATICA:

1. Introducción y Antecedentes del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal.

2. Surgimiento del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal.

3. Marco Jurídico del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal.
3.1. La Ley de Coordinación Fiscal
3.2. El Convenio de Adhesión al S.N.C.F.
3.3. La Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal.
3.4 Conclusiones.

4. Aspectos Operativos de la Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal.
4.1. Objetivo de la Fiscalización.
4.2. Materias, Facultades y Funciones Coordinadas.
4.3. Facultades reservadas por la Secretaria de Hacienda y Crédito Público.
4.3.1 Facultades Exclusivas de la S.H.C.P.
4.3.2 Facultades de Reserva Especial de la S.H.C.P.
4.3.3 Reserva General.
4.4. Ambito Espacial para el Ejercicio de las Funciones Administrativas.
4.5. Obligación de Observar la Legislación Federal.
4.6. Incentivos Económicos por Actos de Administración.
4.7. Rendición de Cuentas.
4.8. Procedimiento para la terminación de la Colaboración Administrativa.

5.- Conclusiones.

B. CURSOS

Constituyen eventos de enseñanza-aprendizaje, basados en la exposición sobre los diversos temas de este apartado, se emplean diferentes técnicas y apoyos didácticos que les dan un perfil participativo por medio del que se involucra activamente a los asistentes a lo largo del desarrollo del curso. Atendiendo al tema, se utiliza también como metodología de los cursos el ejercicio o práctica de una función o actividad técnica por los participantes en el curso, respaldándose además con una ágil ejemplificación y análisis del tema y actividad elegidos, a través del apoyo y asesoría de un técnico del Instituto. Se imparten en la entidad solicitante, previa concertación de fechas, participantes, horarios y salón. Indetec proporciona el material o guía didáctica específica del curso, con el fin de que se reproduzca para cada uno de los asistentes. El número de eventos que se lleven a cabo durante el año, está sujeto tanto a las cargas de trabajo, como a la capacidad instalada en materia de recursos humanos del Instituto, por lo cual de antemano agradecemos la comprensión de los solicitantes sobre este particular. La temática relativa a este apartado es la siguiente:

OPERACION DEL CONVENIO DE COLABORACION ADMINISTRATIVA EN MATERIA DE CONTROL DE OBLIGACIONES (12 HORAS)

OBJETIVOS:
Fortalecer el conocimiento de las disposiciones contenidas en el Convenio de Colaboración Administrativa en materia Fiscal Federal y de la normatividad emitida por la Administración General de Recaudación de la SHCP en materia de Obligaciones Fiscales Federales.

Analizar los procesos implicados en la solventación de documentos de gestión y aplicación de sanciones derivadas del control de obligaciones fiscales federales.
Formular un análisis de la problemática y opciones de solución en la implementación y mejoramiento de los procesos administrativos implicados en el control de obligaciones fiscales federales

DIRIGIDO A:
Personal de mandos medios: Jefes de Departamento y de Oficina Recaudadora;
Personal operativo: ya sea de Areas Centrales o de Oficinas Recaudadoras según lo objetivos para la selección de la entidad solicitante.
Se recomienda un máximo de 30 participantes por evento

TEMATICA:

Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, 1997.

1. Antecedentes
2. Objetivo del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal
3. Ingresos federales y actividades coordinadas.

Funciones delegadas a los estados en cada uno de los ingresos y actividades coordinadas y las reservadas a la SHCP
Criterios de operación emitidos por la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico

1. Objetivos
2. Normas de Operación
3. Fases de Operación y Criterios Aplicables

Entrega de información a la Entidad Federativa
Emisión de requerimientos
Notificación
Seguimiento de incumplidos
Emisión de multas
Retroalimentación de resultados de las Entidades Federativas

Ejemplificación de la solventación de los documentos de gestión y aplicación de sanciones.

1. Aplicación de Multa por Incumplimiento.
2. Aplicación de Multa por Extemporaneidad (Contribuyentes cumplidos por la gestión de la Entidad Federativa)
3. Aplicación de Multa por Incumplimiento y por Extemporaneidad
4. Tratamiento a los Documentos de Gestión de Contribuyentes que Cumplieron Antes de la Notificación (Cumplidos Antes)
5. Tratamiento a los Documentos de Gestión de Contribuyentes que Presentaron Declaraciones en Ceros.
6. Tratamiento a los Documentos de Gestión de Contribuyentes con Declaraciones Anuales.
7. Aclaraciones de Contribuyentes no obligados
Cancelaciones

Liquidación total del activo
Defunción

Aumento de Obligaciones
Disminución de Obligaciones
Suspensión de actividades
Reanudación de actividades
Inicio de Liquidación
Análisis de la implementación y mejoramiento de los procesos administrativos implicados en el control de obligaciones fiscales federales

 

VERIFICACION DEL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES (12 HORAS)

OBJETIVOS:

Fortalecer el conocimiento de las disposiciones contenidas en el Convenio de Colaboración Administrativa en materia Fiscal Federal y de la normatividad emitida por la Administración General de Recaudación de la SHCP en materia de Verificación de Obligaciones al Registro Federal de contribuyentes.

Analizar el marco jurídico del registro federal de contribuyentes y las acciones de verificación de obligaciones propuestas para el programa operativo anual de 1998.
Formular un análisis de la problemática y opciones de solución en la implementación y mejoramiento de los procesos administrativos implicados en la verificación de obligaciones al registro federal de contribuyentes

DIRIGIDO A:
Personal de mandos medios: Jefes de Departamento y de Oficina Recaudadora;
Personal operativo: ya sea de Areas Centrales o de Oficinas Recaudadoras según lo objetivos para la selección de la entidad solicitante.
Se recomienda un máximo de 30 participantes por evento

TEMATICA:

Convenio de colaboración administrativa en materia fiscal federal, 1997.

1. Antecedentes
2. Objetivo del Convenio de Colaboración Administrativa en materia Fiscal Federal
3. Ingresos federales y actividades coordinadas.

Funciones delegadas a los estados en cada uno de los ingresos y actividades coordinadas y las reservadas a la SHCP
Registro federal de contribuyentes: marco jurídico - normativo

1. Disposiciones que Integran el Marco Jurídico - Normativo del RFC
2. Avisos de Inscripción, Cambio y Cancelación
3. Requisitos relacionados con la presentación de avisos al RFC
4. Infracciones y Sanciones al RFC
5. Delitos y Penas en Materia de RFC
6. Notificaciones

Acciones de verificación de obligaciones 1998

1. Antecedentes
2. Flujo de Información para la Verificación de los Contribuyentes por parte de la Entidad Federativa.
3. Entrega de Información de Movimientos al RFC

Análisis de la implementación y mejoramiento de los procesos administrativos implicados en la verificación de obligaciones al RFC.

PAGO EN PARCIALIDADES (6 HORAS)

OBJETIVOS:
Analizar los aspectos relacionados con la función de Autorización de Pago a Plazos de los ingresos federales coordinados en el contexto del actual Convenio de Colaboración Administrativa, así como de las disposiciones jurídico - administrativas que inciden en su ejercicio.

Que los participantes dominen los procedimientos relacionados con: la actualización de contribuciones, el calculo de recargos, la actualización de sanciones y la determinación de las parcialidades.

Que analicen e identifiquen las modalidades establecidas para ejercer la opción de pago a plazos, así como los requisitos previstos en cada caso

DIRIGIDO A:
Personal operativo: ya sea de Areas Centrales o de Oficinas Recaudadoras según lo objetivos para la selección de la entidad solicitante.
Se recomienda un máximo de 30 participantes por evento

TEMATICA:

El Pago a Plazos como Función de la Administración Tributaria.
Facultades de las Entidades Federativas respecto de la autorización de pago a plazos de ingresos federales coordinados.
Disposiciones Jurídico - Administrativas vinculadas con el Pago a plazos.

Procedimiento para el Calculo de Parcialidades:
Actualización de Contribuciones
Actualización de Sanciones
Calculo de Recargos
Integración del Saldo por Convenir
Determinación de la Primera Parcialidad
Calculo de la siguiente y demás parcialidades

Requisitos para la Autorización del Pago a Plazos

De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación y su Reglamento
De acuerdo con la Resolución Miscelánea Fiscal 1997

Sistema para el Calculo de Recargos, Actualización y pago en Parcialidades

ADMINISTRACION DEL IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE VEHICULOS VINCULADO AL PADRON VEHICULAR (12 HORAS)

OBJETIVOS.
Analizar la legislación que regula el Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos Federal, la normatividad que sobre el particular ha emitido la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el marco del Convenio de Colaboración Administrativa; identificar la problemática de la integración del padrón vehicular y buscar alternativas para eficientar su manejo.

Penetrar en el estudio de las contribuciones estatales vinculadas con la tenencia, uso o circulación de vehículos, así como en los aspectos relativos a su recaudación, control y cobro.

DIRIGIDO A:
Personal operativo: ya sea de Areas Centrales o de Oficinas Recaudadoras según los objetivos para la selección de la entidad solicitante.
Se recomienda un máximo de 30 participantes por evento

TEMATICA.
Marco de referencia a la administración de las contribuciones vinculadas a la materia vehicular.

El Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos y sus características.Contribuciones Locales.

La Colaboración Administrativa Entidades Federativas - Federación.

Convenio para la administración, control y vigilancia del Impuesto Federal sobre Tenencia o Uso de Automóviles y Camiones 1974.
Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal 1980.
Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal 1990.
Funciones de Administración.
Administración Tributaria.
Registro Vehicular.
Recaudación.
Control de Cumplimiento.
Fiscalización.
Actividades de preparación de cobranza.

Determinación del impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos (Automóviles, camiones con capacidad de más de 15 pasajeros y embarcaciones ; nuevos y usados).
Tratamiento en el Impuesto para automóviles de servicio público de pasajeros.
Exenciones

ADMINISTRACION Y CONTROL DE MULTAS ADMINISTRATIVAS IMPUESTAS POR AUTORIDADES FEDERALES NO FISCALES. (12 HORAS)

OBJETIVOS.
Capacitar al personal hacendario de los municipios para que lleve a cabo las funciones de recaudación y cobranza de las multas administrativas federales no fiscales transferidas al municipio, en virtud de la colaboración administrativa. Aborda el estudio de los antecedentes y objetivos de esta forma de colaboración; las disposiciones legales que le dan sustento; las funciones y enlaces entre la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, los órganos hacendarios de los estados y las tesorerías municipales; los procedimientos que realizan los municipios para su recaudación y cobranza y la forma en que se realiza la rendición de la cuenta y los informes a la hacienda estatal.

TEMATICA.
1. Antecedentes.
2. Marco Legal.
3. Autoridades que intervienen.
4. Procedimientos de recaudación y cobranza de las tesorerías municipales.
- Recepción y control de Trámites.
- Notificación.
- Requerimiento de Pago y Embargo.
- Remate.
- Recursos Administrativos.
- Trámites Especiales: Cancelación de Créditos, Prórrogas y Pago a Plazos.
- Rendición de Cuenta y Presentación de Informes.

ANEXO 1 Y ADMINISTRACION Y CONTROL DE LOS DERECHOS POR EL OTORGAMIENTO DE LA CONCESION Y POR EL USO O GOCE DE LA ZONA FEDERAL MARITIMO-TERRESTRE. (12 HORAS)

OBJETIVOS
Dirigido a Autoridades Hacendarias Municipales y funcionarios encargados de la administración de estos derechos, así como a Servidores Públicos Estatales vinculados con el control de los ingresos coordinados .

El curso tiene por objeto presentar al participante tanto el entorno jurídico que norma la administración de los bienes nacionales : Zona Federal Marítimo Terrestre (ZOFEMAT) y Terrenos Ganados al Mar, como los Derechos federales implicados en su concesión; así como que conozcan la forma de determinar estos derechos y las obligaciones adquiridas pos los Estados y Municipios, derivadas de la coordinación hacendaria sobre esta materia. Comprende : el estudio de los antecedentes y objetivos de la Coordinación sobre estos derechos ; conceptos de lo que se entiende por ZOFEMAT y manera de determinarla ; legislación federal que le es aplicable ; dependencias que intervienen en la administración de los derechos y las funciones que a cada una competen ; derechos establecidos por la ley Federal de Derechos en relación al otorgamiento de concesiones de dichos bienes y la mecánica para su cálculo y rendición de cuenta comprobada.

TEMATICA

1. Antecedentes y Objetivos.
2. Conceptos Básicos para la Administración de Derechos de la ZOFEMAT :

• Zona Federal Marítimo Terrestre.
  
• Terrenos Ganados al Mar.
  
• Terrenos Invadidos por el Mar.
  
• Marco Normativo de la ZOFEMAT :
  
• En la administración de bienes nacionales (ZOFEMAT Y terrenos Ganados al Mar).
  
• En la Administración de derechos de la ZOFEMAT y Terrenos Ganados al Mar.
  

4. Dependencias que intervienen en la administración de los derechos por el otorgamiento de la concesión y por el uso o goce de la ZOFEMAT.
5. Derechos federales generados por el otorgamiento de la concesión y por el uso o goce de la ZOFEMAT:

• Derechos Inherentes al Otorgamiento de la Concesión.
  
• Derechos por el otorgamiento de la concesión.
  
• Derechos por el uso o goce de la ZOFEMAT.
  

6. Procedimiento para la Determinación de Derechos por el Uso o goce de la ZOFEMAT a partir de 1998.

• Nueva Coordinación en materia de derechos de la ZOFEMAT.
  
• Nuevo Anexo No. 1 al Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal.
  

6. Acuerdo de Coordinación para el Aprovechamiento Sustentable de las Playas,
7. Zona Federal Marítimo Terrestre y Terrenos Ganados al Mar.

C.- CURSOS-TALLER DE PRODUNDIZACIÓN.

Constituyen eventos de enseñanza-aprendizaje, basados en la exposición sobre los diversos temas de este apartado, se emplean diferentes técnicas y apoyos didácticos que les dan un perfil participativo por medio del que se involucra activamente a los asistentes a lo largo del desarrollo del curso. Atendiendo al tema, se utiliza como metodología el ejercicio o práctica de una función o actividad técnica por los participantes en el curso, respaldándose además con una ágil ejemplificación y análisis del tema. Se imparten en la entidad solicitante, previa concertación de fechas, participantes, horarios y salón. Indetec proporciona el material o guía didáctica específica del curso, con el fin de que se reproduzca para los asistentes. El número de eventos que se lleven a cabo durante el año está sujeto a las cargas de trabajo y a la capacidad instalada del Instituto, por lo cual de antemano agradecemos la comprensión de los solicitantes sobre este particular. La temática relativa a este apartado es la siguiente:

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE NOTIFICACIÓN Y COBRANZA (P.A.E.)
(12 horas).

OBJETIVO:

Que el participante conozca las diferentes formas de notificación que existen en materia fiscal y sus requisitos y formalidades que se deben cumplir.

Que el participante conozca cuando procede emplear el Procedimiento Administrativo de Ejecución, el momento para rematar los bienes embargados, así como las diversas formalidades y requisitos que se deben cumplir en la ejecución de este procedimiento de cobro coactivo.

TEMATICA:

1. Notificación.
1.1. Concepto de Notificación.
1.2. Efecto de las notificaciones.
1.3. Modalidades para notificar los actos y resoluciones en materia fiscal federal.
1.3.1. Notificación personal.
1.3.2. Por estrados.
1.3.3. Por edictos.
1.3.4. Por instructivo.
1.4. Notificación personal.
1.4.1. Procedencia.
1.4.2. Lugar para su realización.
En general, en PAE, en Visita Domiciliaria, en Gabinete
1.4.3. Cómputo de plazos.
1.4.4. Epoca de realización.
Días y horas hábiles; de la habilitación.
1.4.5. Facultado para recibirla.
1.4.6. Procedimiento de notificación.
1.4.7. Levantamiento de acta y entrega.
1.4.8. Circunstanciación de hechos en el acto de notificación.
1.5. Notificación por estrados: Procedencia y procedimiento.
1.6. Notificación por Edictos: Procedencia y procedimiento.
1.7. Notificación por Instructivo: Procedencia y procedimiento.

2.- Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE)

2.1. Concepto.
2.2. Procedencia.
2.3. Etapas dentro del procedimiento administrativo de ejecución.
2.3.1. Requerimiento.
2.3.2. Embargo.
2.3.3. Remate
2.4. Mandamiento de ejecución: Concepto y requisitos legales.
2.5. Lugar para la práctica de requerimiento de pago y embargo.
2.6. Formalidades del embargo:
2.6.1. Identificación del ejecutor.
2.6.2. Designación de testigos.
2.6.3. Bienes inembargables.
2.6.4. Facultado para designar bienes a embargar.
2.6.5. Orden de prelación de los bienes a embargar.
2.6.6. Designación de depositario.
2.6.7. Levantamiento del acta de requerimiento de pago y embargo con requisitos del artículo 38 de CFF.
2.6.8. Oposición de terceros

2.7. Embargo de negociaciones.
2.7.1. Procedencia y procedimiento de intervención al negocio.

2.8. Remate.
2.8.1. Procedencia.
2.8.2. Avalúo.
2.8.3. Convocatoria.
2.8.4. Posturas.
2.8.5. Aplicación del producto.
2.8.6. Levantamiento de actas

PROCEDIMIENTOS JURIDICOS DEL REMATE DE BIENES. (12 horas)

OBJETIVO:

Que al finalizar el evento, el participante esté en aptitud de describir los aspectos más relevantes en la enajenación de bienes embargados; así como, que sea capaz de convocar y celebrar legalmente una almoneda pública cumpliendo con los requisitos de legalidad jurídica que prevén las disposiciones de la materia para llevarlo a cabo.

TEMATICA:

1. Actos Previos al Remate.
1.1. Concepto de remate fiscal .
1.2. Requerimiento de pago y embargo de bienes y negociaciones.
1.3. Valuación de bienes embargados.

2. Preferencia en el cobro de Créditos Fiscales.
2.1. Cobro de créditos a un mismo deudor por la autoridad y particulares.
2.2. Cobro de créditos a favor del fisco federal y de los fiscos estatales y municipales.
2.3. Concurrencia de autoridades federales.

3. Procedencia de la Enajenación de bienes y su realización fuera de subasta.
3.1. Procedencia de la base para la enajenación de bienes.
3.2. Resolución firme contra medios de impugnación.
3.3. Impugnación del avalúo practicado por la autoridad.
3.4. De la suspensión del Procedimiento Administrativo de Ejecución.
3.5. Diferentes formas para la enajenación de bienes embargados.
3.6. Enajenación fuera de subasta.

4. Enajenación en Subasta Pública.
4.1. Del lugar de celebración de almoneda y forma de enajenación.
4.2. De la convocatoria a subasta.
4.3. Plazo para publicar la convocatoria.
4.4. Plazo para el remate.
4.5. Contenido de la convocatoria.
4.6. Forma de publicación de la convocatoria.
4.7. Requisitos de los postores y las posturas.
4.8. De la celebración de almonedas.

5. Aspectos Comunes a la Adjudicación.
5.1. Enajenaciones a plazo.
5.2. Excedentes en el producto de la venta de bienes.
5.3. Facturación o escrituración de bienes enajenados.
5.4. Retiro de bienes por el adquirente.
5.5. Orden de desocupación de inmuebles.
5.6. Evicción, vicios ocultos y liberación de gravámenes de los bienes enajenados.
5.7. Adjudicación de bienes a favor del fisco.
5.8. Remate sin postor.
5.9. Pago antes de remate.
5.10. Remanente de remate.
5.11. Abandono de bienes.

PROCEDIMIENTOS JURIDICOS DEL EMBARGO DE BIENES. (12 horas)

OBJETIVO:

Que el cuerpo de ejecutores conozca, analice y aplique las disposiciones de Código Fiscal de la Federación relativas al embargo de bienes en materia fiscal respecto de su procedencia, las diferentes formas de embargo, así como, los requisitos y formalidades a cumplir en la diligencia.

TEMATICA:

1. El Embargo de Bienes en el Marco de la Colaboración Administrativa.
1.1. Funciones de Administración asumidas por los estados.
1.2. Facultades de los estados en materia de embargo.

2. Generalidades del Embargo en Materia Fiscal.
2.1. Concepto general de la figura jurídica de embargo
2.2. Tipos de embargo en materia Fiscal Federal.
2.3. Embargo en vía ejecución.
2.4. Embargo precautorio.
2.5. Embargo en la vía administrativa.

3. El Embargo en Vía de Ejecución.
3.1. Formalidades previas al PAE.
3.2. Del acto de notificación del crédito fiscal.
3.3. De la exigibilidad del crédito a cobro mediante PAE.
3.4. De la procedencia del embargo en vía de ejecución
3.5. Lugar para la práctica de la diligencia del embargo en vía de ejecución.
3.6. Formalidades en la diligencia de embargo dentro del Procedimiento Administrativo de Ejecución.
3.5.1. Bienes suceptibles a embargo en la vía administrativa.
3.5.2. Bienes propiedad del contribuyente.
3.5.3. Orden de prelación de bienes a embargar.
3.5.4. Excepción al orden de prelación.
3.5.5. Bienes Inembargables.
3.7. De la depositaría de bienes embargados.
3.7.1.- Designación del depositario.
3.7.2.- Cambio del depositario de bienes embargados.
3.7.3.- Lugar del depósito de bienes.
3.7.4.- Responsabilidad del depositario respecto de los bienes que custodia.
3.7.5.- De los honorarios de los depositarios.
3.8. De la oposición de terceros al embargo practicado en vía de ejecución.
3.9. La ampliación de embargo en vía de ejecución. Procedencia y formalidades.
3.10. Monto del interés fiscal a garantizar mediante el embargo en vía de ejecución.
3.11. Fundamentación y motivación en el levantamiento del acta al término de la diligencia de embargo.

4. El Embargo Precautorio.
4.1. Procedencia de embargo precautorio
4.2. Autoridades competentes para ordenar y practicar embargo precautorio.
4.3. Formalidades para la práctica de la diligencia de embargo precautorio.
4.4. De los bienes decomisados o asegurados por autoridades no fiscales.
4.5. Efectos de la definitividad de embargo precautorio
4.6. Cesación de efectos en el embargo precautorio.
4.7. De las erogaciones extraordinarias en el embargo precautorio.

5. El Embargo en la vía Administrativa como medio de garantía del Interés Fiscal.
5.1. Concepto de embargo en la vía administrativa.
5.2. Procedencia de embargo en vía administrativa.
5.3. Formalidades jurídicas del embargo administrativo.
5.4. Monto a garantizar con el embargo administrativo.
5.5. Cesación de efectos del embargo en la vía administrativa.

GARANTIA DEL INTERES FISCAL. (6 horas)

OBJETIVO:

Que el participante conozca y aplique las disposiciones establecidas en ley relativas a las formas que contempla el Código Fiscal de la Federación para garantizar del interés fiscal, los supuestos de procedencia de la garantía, así como el procedimiento de calificación y en su caso, aceptación de la garantía.

TEMATICA:

1. Generalidades.
1.1. Ubicación dentro del contexto del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal.

2. Supuesto para otorgar la garantía del interés fiscal.
2.1. En la solicitud de pago en parcialidades.
2.1.1. Contribuyentes que ocupan autorización para el pago a plazos.
2.1.2. Contribuyentes que no ocupan autorización para el pago a plazos.
2.1.3. Plazo para otorgar la garantía y demás requisitos formales.
2.1.4. Causales de desistimiento y revocación de la solicitud o autorización del pago a plazos.
2.2. En la interposición de medios de defensa.

3. Importe de la garantía del interés fiscal.
3.1. Regla General.
3.2. Forma de calcular los recargos de los doce meses siguientes al otorgamiento de la garantía.
3.3. Vigencia de la garantía.
3.4. Conceptos que debe comprender el importe de la garantía.
3.5. Factores que determinan la aplicación de la garantía.
3.6. Consecuencias jurídica de la no ampliación de la garantía.

4. Formas de garantizar el interés fiscal.
4.1. Depósito en dinero, garantía financiera equivalente.
4.2. Prenda.
4.3. Hipoteca.
4.4. Embargo en la vía administrativa.
4.5. Obligación solidaria.
4.6. Fianza.

5. Combinación, sustitución y cancelación de garantías.
5.1. Combinación.
5.2. Sustitución.
5.3. Cancelación.

6. Garantías exigibles y vía para hacerlas exigibles.
6.1. En los medios de defensa.
6.2. En el pago en parcialidades.
6.3. En la solicitud de condonación de multas.
6.4. Vía para hacer efectivas las garantías.
6.5. Vía para hacer efectivas las fianzas.

7. Calificación y aceptación de las garantías.
7.1. En la solicitud de pago en parcialidades.
7.2. En la interposición de medios de defensa.