En el marco del Sistema Nacional de Coordinación Hacendaria, a partir de la suscripción del actual Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, las Entidades Federativas además de continuar con las facultades que tenían delegadas, asumieron nuevas atribuciones y responsabilidades de administración de ingresos federales.

Es así, que Indetec ha preparado en apoyo a las actividades que llevan a cabo las entidades federativas en materia de Fiscalización de Impuestos Federales Coordinados (ISR, IVA, IMPAC e IEPS) una serie de servicios de capacitación que se dirigen a los distintos niveles y áreas involucradas de las haciendas estatales.

Los servicios de capacitación en esta temática se ofrecen bajo las siguientes modalidades:

• CURSOS BASICOS DE INDUCCION Y ACTUALIZACION.
  
• CURSOS TALLER DE PROFUNDIZACION
  
• MESAS REDONDAS CON MANDOS MEDIOS Y DIRECTIVOS.
  
• PROGRAMA INTRODUCTORIO PARA FUNCIONARIOS DE RECIENTE INGRESO A LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA.

A.- CURSOS BASICOS DE INDUCCION-ACTUALIZACION.

Modalidad que se constituye por eventos basados en la exposición de temas genéricos o de inducción que deben ser de conocimiento indispensable para los empleados y funcionarios hacendarios. Con este tipo de eventos se pretende dotar a los servidores públicos de una plataforma básica de conocimientos que les permita desarrollar mejor la actividad sustantiva bajo su responsabilidad. Atendiendo al tema de que se trate, se utiliza la técnica de casos-prácticos para ilustrar y comprender mejor el contenido de la materia sobre las que versa el curso. Se imparten en la entidad solicitante, previa concertación de fechas, participantes, horarios y salón. Indetec proporciona el material o guía didáctica específica del curso, con el fin de que se reproduzca para los asistentes. El número de eventos que se lleven a cabo durante el año, está sujeto tanto a las cargas de trabajo, como a la capacidad instalada en materia de recursos humanos del Instituto, por lo cual de antemano agradecemos la comprensión de los solicitantes sobre este particular. La temática relativa a este apartado es la siguiente:

REFORMAS FISCALES. (6 HORAS).

OBJETIVO:

Que el participante conozca las implicaciones y consecuencias de las reformas fiscales federales, especialmente aquellas vinculadas con las actividades bajo su responsabilidad.

TEMATICA:

1. Código Fiscal de la Federación.
2. Impuesto al Valor Agregado.
3. Impuesto sobre la Renta.
4. Ley Ingresos de la Federación.
5. Ley Orgánica del Tribunal Fiscal de la Federación

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (12 HORAS)

OBJETIVO:

El participante identificará los antecedentes, características y métodos de aplicación del IVA en el mundo y en México. Asimismo, comprenderá y describirá la estructura y composición de la ley que instituye el gravamen y estará en condiciones de analizar sus aspectos cotidianos y relacionarlos con los conceptos, figuras básicas y fundamentales del impuesto.

TEMATICA:

1. Generalidades del IVA
1.1. Ubicación en la imposición indirecta
1.2. Definición y concepto
1.3. Antecedentes

• En el mundo
  
• En la OCDE
  
• En México

1.4. Características
1.5. Métodos de aplicación
2. Importancia del IVA
2.1. Presupuestaria
2.2. Recaudatoria

• En la OCDE
  
• En América latina
  
• En México
  

3. Principales figuras del impuesto
3.1. Los elementos del IVA
3.2. La exención
3.3. La causación
3.4. El traslado y el acreditamiento
4. Estructura de la ley
4.1. Disposiciones generales
4.2. De la enajenación
4.3. De la prestación de servicios
4.4. Del uso o goce temporal
4.5. De la importación
4.6. De la exportación
4.7. De las obligaciones de los contribuyentes
4.8. De las facultades de las autoridades
4.9. De las participaciones a las entidades federativas
5. Casos prácticos

CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION (12 HORAS)

OBJETIVO:

Que el participante identifique, interprete y aplique las principales figuras jurídicas contenidas en el Código Fiscal de la Federación.

TEMATICA:

1. Disposiciones Generales
1.1 Naturaleza del C.F.F.
1.2 Concepto Crédito Fiscal.
1.3 Causación de contribuciones
1.4 Interpretación de las disposiciones fiscales
1.5 Domicilio fiscal
1.6 Residencia en Territorio Nacional
1.7 Cómputo de plazos
1.8 Habilitación de días y horas inhábiles
1.9 Concepto de enajenación y sus excepciones
1.10 Concepto de actividades empresariales
1.11 Actualización de contribuciones.

2. Derechos y Obligaciones de los contribuyentes
2.1 Promociones ante las autoridades (requisitos y efectos)
2.2 La representación de los particulares
2.3 Responsabilidad solidaria
2.4 De la contabilidad de los particulares

3. Facultades de las Autoridades Fiscales
3.1 Asistencias al contribuyente
3.2 Emisión de criterios
3.3 Negativa Ficta
3.4 Requisitos de los actos administrativos
3.5 Facultades de comprobación y sus procedimientos jurídicos
3.6 Determinación presuntiva
3.7 Caducidad y prescripción

4. De los ilícitos Fiscales
4.1 Concepto de infracción
4.2 Concepto de infractor
4.3 Clasificación de las infracciones
4.4 El cumplimiento espontáneo fuera de plazo

5. Los Procedimientos Administrativos Fiscales
5.1 Notificación
5.2 Recurso de Revocación
Procedencia
Requisitos

6. Juicio ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
Procedencia
Requisitos

IMPUESTO SOBRE LA RENTA. (12 HORAS)

OBJETIVO:

Que el participante al término del curso sea capaz de identificar la estructura de la LISR y sus principales disposiciones y procedimientos de cálculo tributario.

TEMATICA:

1. La Ley del Impuesto Sobre la Renta y su relación con otros ordenamientos jurídicos.
2. Aspectos conceptuales del Impuesto Sobre la Renta
2.1. Concepto de renta para efectos fiscales.
2.2. Modalidades de la renta gravable.
2.3. Principales tipos de imposición a la renta.
2.4. Características de la imposición a la renta.
3. Estructura de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
4. Disposiciones generales.
4.1. Elementos de los impuestos.
4.2. Concepto de residencia en el país y establecimiento permanente, base fija y fuente de riqueza.
4.3. Supuestos en que no se considera que existe establecimiento permanente.
4.4. Ingresos atribuibles a un establecimiento permanente o a una base fija.
4.5. Requisitos para beneficiarse de los tratados internacionales y forma de acreditar la residencia en el extranjero.
4.6. Entidades que se consideran personas morales concepto de acción y accionista.
4.7. Fusión y escisión como acto de enajenación de bienes.
4.8. Acreditamiento del Impuesto sobre la Renta pagado en el extranjero.
4.9. Factores de ajuste y actualización.
4.10. Concepto de Interés.
4.11. Interés acumulable, pérdida inflacionaria deducible, interés deducible y ganancia inflacionaria acumulable.
4.12. Actualización de límites de ingresos, deducciones, crédito fiscal, tablas y tarifas.
4.13. Operaciones financieras derivadas.
4.14. Régimen Fiscal de la Asociación en Participación.
4.15. Régimen Fiscal del fideicomiso.
5. Actividades Empresariales
5.1. Actividades empresariales.
5.2. Distintos regímenes fiscales de las actividades empresariales.
6. Régimen Simplificado.
6.1. Obligaciones formales.
6.2. Obligaciones sustantivas.
7. Personas Físicas.
7.1. Disposiciones generales.
7.2. Sueldos.
7.3. Honorarios.
7.4. Otorgamiento del uso o goce de bienes.
7.5. Enajenación de bienes.
7.6. Adquisición de bienes.
7.7. Dividendos.
7.8. Intereses.
7.9. Premios.
7.10. De los demás ingresos.
7.11. Declaración anual.

IMPUESTO AL ACTIVO. (12 HORAS).

OBJETIVO:

Que el participante aproveche esta alternativa de recaudación y se compenetre en el conocimiento de la ley, así como los procedimientos de determinación del Impuesto y las diferentes opciones de cálculo y pago.

TEMATICA:

1. Antecedentes.

2. Los elementos en el IMPAC
2.1. El sujeto del impuesto
2.2. El objeto del impuesto
2.3. La base del impuesto
2.4. La tasa
2.5. La época de pago
2.6. Conclusiones

3. Determinación del valor promedio de los activos
3.1. Determinación del valor promedio de los activos financieros
3.2. Activos financieros contratados con el sistema financiero
3.3. Activos financieros contratados con personas físicas o morales
3.4. Determinación del valor promedio de los activos fijos
3.5. Determinación del valor promedio de gastos y cargos diferidos
3.6. Valor promedio de los terrenos.
3.7. Valor promedio de los inventarios

4. Los pagos provisionales en el IMPAC
4.1. Determinación del pago provisional
4.2. Opción para la determinación de los pagos provisionales para las personas morales
4.3. Ajuste a los pagos provisionales opcionales.
4.4. Acreditamiento del ISR, contra el IMPAC en los pagos provisionales
4.5. Reducción de pagos provisionales
4.6. Reducción de pagos provisionales a quienes eligieron la opción de la deducción del artículo 51
4.7. Reducción de los pagos provisionales en el régimen simplificado
4.8. Caso práctico de pagos provisionales
4.9. Conclusiones

5. Declaración anual del impuesto al activo
5.1. Determinación del impuesto
5.2. Caso práctico
5.3. Acreditamiento del ISR contra el IMPAC del ejercicio
5.4. Compensación
5.5. Devolución
5.6. Determinación de la opción del art. 5-a
5.7. Caso práctico de la opción para determinar el impuesto del ejercicio en los
5.8. Términos del artículo 12.
5.9. Conclusiones

6. Las exenciones en el IMPAC
6.1. Exenciones subjetivas
6.2. Ejercicios exentos
6.3. Decretos de exenciones en el IMPAC

7. Casos Prácticos

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS. (12 HORAS)

OBJETIVO:

Al término del curso, los participantes conocerán al IEPS y la ley que lo establece, podrán ubicar la importancia que en el espacio de la colaboración administrativa en materia fiscal federal representa el gravamen en las entidades federativas y diferenciar el gravamen de las demás figuras de imposición indirecta aplicada a nivel federal en México.

TEMATICA:

Introducción

1. Generalidades de los impuestos a los consumos específicos.

1.1. Antecedentes de los ISCE
1.2. Importancia
1.3. Objetivos
1.4. Generalidades del IEPS
1.4.1. Antecedentes
1.4.2. Características

2. El IEPS en el ámbito de la Colaboración Administrativa.
2.1. La Colaboración Administrativa en materia de IEPS
2.1.1. Antecedentes
2.1.2. Situación actual
2.2. funciones de las entidades federativas
2.3. Alcances y limitaciones de la colaboración
2.3.1. Alcances
2.3.2. Limitaciones

3. Estructura de la ley, elementos y otras figuras del IEPS
3.1. Estructura de la ley.
3.1.1. Título I. De las bebidas alcohólicas fermentadas, cervezas y bebidas refrescantes, tabacos labrados, gasolinas, diesel y gas natural.
3.1.2. Título II. De las bebidas alcohólicas.
3.1.3. Título III. De las participaciones a las entidades federativas.
3.2. Elementos de los impuestos.
3.2.1. Cualitativos.
3.2.2. Cuantitativos.
3.2.3. El temporal o época de pago.
3.3. La obligación en materia fiscal
3.3.1. La obligación sustantiva
3.3.2. La obligación formal
3.4. La exención en materia fiscal

4. Los contribuyentes del IEPS

4.1. Los contribuyentes de bebidas alcohólicas fermentadas.
4.1.1. Los elementos cualitativos
4.1.2. Los elementos cuantitativos
4.1.3. El elemento temporal
4.1.4. La obligación fiscal
4.1.5. La exención fiscal
4.1.6. Las facultades de las autoridades.

4.2. Los contribuyentes de cervezas y bebidas refrescantes
4.2.1. Los elementos cualitativos
4.2.2. Los elementos cuantitativos
4.2.3. El elemento temporal
4.2.4. La obligación fiscal
4.2.5. La exención fiscal
4.2.6. Las facultades de las autoridades
4.3. Los contribuyentes de tabacos labrados
4.3.1. Los elementos cualitativos
4.3.2. Los elementos cuantitativos
4.3.3. El elemento temporal
4.3.4. La obligación fiscal
4.3.5. La exención fiscal
4.3.6. Las facultades de las autoridades
4.4. Los contribuyentes de gasolinas, diesel y gas natural.
4.4.1. Los elementos cualitativos
4.4.2. Los elementos cuantitativos
4.4.3. El elemento temporal
4.4.4. La obligación fiscal
4.4.5. La exención fiscal
4.4.6. Las facultades de las autoridades

4.5. Los contribuyentes de bebidas alcohólicas
4.5.1. Los elementos cualitativos
4.5.2. Los elementos cuantitativos
4.5.3. El elemento temporal
4.5.4. La obligación fiscal
4.5.5. La exención fiscal
4.5.6. Las facultades de las autoridades

5. Resolución de casos prácticos

CONVENIO DE COLABORACION ADMINISTRATIVA EN MATERIA FISCAL FEDERAL. (12 HORAS)

OBJETIVO:

Que el participante conozca las bases jurídicas que sustentan las relaciones de colaboración administrativa en materia tributaria federal entre los Estados y el Gobierno Federal, que identifique las facultades y atribuciones que asumen las Entidades Federativas y que conozca las implicaciones y alcances que se deriven de la suscripción del convenio en la materia.

TEMATICA:

1. Introducción y Antecedentes del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal.

2. Surgimiento del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal.

3. Marco Jurídico del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal.
3.1. La Ley de Coordinación Fiscal
3.2. El Convenio de Adhesión al S.N.C.F.
3.3. La Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal.
3.4 Conclusiones.

4. Aspectos Operativos de la Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal.
4.1. Objetivo de la Fiscalización.
4.2. Materias, Facultades y Funciones Coordinadas.
4.3. Facultades reservadas por la Secretaria de Hacienda y Crédito Público.
4.3.1 Facultades Exclusivas de la S.H.C.P.
4.3.2 Facultades de Reserva Especial de la S.H.C.P.
4.3.3 Reserva General.
4.4. Ambito Espacial para el Ejercicio de las Funciones Administrativas.
4.5. Obligación de Observar la Legislación Federal.
4.6. Incentivos Económicos por Actos de Administración.
4.7. Rendición de Cuentas.
4.8. Procedimiento para la terminación de la Colaboración Administrativa.

5.- Conclusiones.

B.- CURSOS-TALLER DE PROFUNDIZACION

Constituyen eventos de enseñanza-aprendizaje, basados en la exposición sobre los diversos temas de este apartado, se emplean diferentes técnicas y apoyos didácticos que les dan un perfil participativo por medio del que se involucra activamente a los asistentes a lo largo del desarrollo del curso. Atendiendo al tema, se utiliza como metodología el ejercicio o práctica de una función o actividad técnica por los participantes en el curso, respaldándose además con una ágil ejemplificación y análisis del tema. Se imparten en la entidad solicitante, previa concertación de fechas, participantes, horarios y salón. Indetec proporciona el material o guía didáctica específica del curso, con el fin de que se reproduzca para los asistentes. El número de eventos que se lleven a cabo durante el año está sujeto a las cargas de trabajo y a la capacidad instalada del Instituto, por lo cual de antemano agradecemos la comprensión de los solicitantes sobre este particular. La temática relativa a este apartado es la siguiente:

PLANEACION Y SUPERVISION DE LA AUDITORIA FISCAL. (12 HORAS)

OBJETIVO:

Al término del curso de planeación y supervisión de las auditorías, el participante será capaz de: analizar y aplicar los conceptos básicos que sustentan el trabajo de auditoría fiscal necesarios para la planeación; recopilar, analizar, estudiar y evaluar los factores para la adecuada planeación; analizar y aplicar los aspectos conceptuales, técnicos y funcionales de la supervisión de los actos de fiscalización.

TEMATICA:

1. Conceptos básicos que sustentan el trabajo de auditoría y su aplicación en materia fiscal.
1.1. Concepto de auditoría fiscal
1.2. Concepto y clasificación de las normas de auditoría fiscal
1.3. Normas aplicables al trabajo de auditoría fiscal
1.4. Concepto y clasificación de las técnicas y procedimientos de auditoría
1.5. Técnicas de auditoría fiscal

2. Planeación de la auditoría
2.1. Concepto de planeación
2.2. Políticas operativas para la planeación de la auditoría
2.3. Factores para la planeación: su recopilación, análisis, estudio y evaluación
2.4. Otros documentos (expediente de planeación)
2.5. El control de acuerdos como documento específico de la planeación y supervisión de la auditoría.

3. La supervisión de la auditoría
3.1. Aspectos conceptuales sobre la supervisión
3.2. Cualidades que debe reunir la persona que supervise
3.3. Funciones técnicas de quien supervisa las auditorías fiscales

PRINCIPALES PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PARA IVA E ISR. (18 HORAS)

OBJETIVO:

Que con motivo de las limitaciones en tiempos, para la conclusión de las auditorías fiscales, que los asistentes aprovechen los resultados obtenidos en la aplicación de los procedimientos aplicados a ciertos renglones de las obligaciones fiscales de los contribuyentes, vinculándolos en ambos impuestos (IVA e ISR).

TEMATICA:

1. Conceptos generales de auditoria
1.1. Clasificación de las auditorías
1.2. Normas de auditoría
1.3. Procedimientos de auditoría

2. Etapas de la auditoría
2.1. Actividades por realizar en el Preinicio
2.2. Actividades por realizar en el inicio
2.3. Ejercicio práctico

3. Actividades por realizar en el Desarrollo de la auditoría fiscal
3.1. Objetivos de la revisión de ingresos y valor de actos
3.2. Confronta en la revisión de ingresos
3.3. Objetivos de la revisión de las deducciones e IVA acreditable
3.4. Requisitos de las deducciones
3.5. Confrontas en la revisión de las deducciones
3.6. Ejercicio práctico

4. Procedimientos de auditoría aplicables a conceptos de ISR no vinculados con IVA
4.1. Revisión del componente inflacionario
4.2. Revisión de la deducción de inversiones
4.3. Revisión de la amortización de perdidas fiscales

PROCEDIMIENTOS Y EFECTOS DE LA COMPULSA EN LA AUDITORIA FISCAL FEDERAL. (12 HORAS)

OBJETIVO:

Que los participantes precisen los conceptos, los aspectos jurídicos y los procedimientos de las compulsas a terceros, que se efectúan a través de visitas domiciliarias o mediante revisiones de gabinete en las propias oficinas de la autoridad.

TEMATICA:

1. Marco Conceptual de la Compulsa en la Auditoría Fiscal
1.1. Significado de la palabra compulsa
1.2. Concepto de compulsa fiscal
1.3. Definición de auditoría
1.4. Ubicación de la compulsa en el esquema de técnicas de auditoría fiscal

2. Facultades y Métodos de Comprobación de Obligaciones Fiscales
2.1. Facultades de comprobación fiscal
2.2. Objetivos y métodos de comprobación fiscal

3. Modalidades en la obtención de datos de terceros
3.1. Compulsa domiciliaria
3.2. Compulsa de gabinete

4. Elementos a considerar para decidir las compulsas en la Auditoría Fiscal Federal
4.1. Aplicación del programa de inicio para planear el trabajo a desarrollar
4.2. Como decidir los clientes, proveedores y otros terceros a compulsar

5. La Compulsa domiciliaria
5.1. Requisitos de la orden de compulsa domiciliaria
5.2. Etapas de la compulsa en visita domiciliaria
5.3. Actas de compulsa domiciliaria
5.4. Notificación al auditado de los hechos u omisiones conocidos de terceros

6. La Compulsa de Gabinete
6.1. Requisitos del oficio de solicitud de datos y documentación de terceros
6.2. Desarrollo de la compulsa de gabinete
6.3. Notificación al auditado de los resultados de la compulsa de gabinete

7. Examen de los datos y documentos obtenidas en las Compulsas y su relación con los elementos señalados por los tribunales para establecer su valor probatorio
7.1. Documentos públicos
7.2. Documentos privados
7.3. La importancia de los documentos privados en la compulsa
7.4. Clases de documentos y datos obtenidos de terceros y su conveniencia de incluirlos para apoyar la resolución
7.5. Criterios de los tribunales para establecer valor probatorio de los datos obtenidos por medio de compulsas a terceros

ASPECTOS JURIDICOS DE LAS VISITAS DOMICILIARIAS. (12 HORAS)

OBJETIVO:

Que el participante conozca y distinga el marco jurídico que otorga para las autoridades, el ejercicio de las facultades de comprobación del cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes, y que sea capaz de llevar a cabo correctamente, los procedimientos legales que deben cumplirse en todo acto de auditoría en cualquiera de sus modalidades.

TEMATICA:

1. Marco Jurídico
1.1. El estado de derecho
1.2. Jerarquización del orden jurídico
1.3. Aplicación del orden jurídico en la Coordinación Fiscal y la Colaboración administrativa.
1.4. Límites del ejercicio del poder de la autoridad.
1.5. Marco Constitucional de la Fiscalización.
1.6. Organización del Estado.
1.7. La Administración Tributaria.
1.8. El procedimiento Tributario.
1.9. El Acto Administrativo y sus requisitos.

2. La Colaboración Fiscal y la Colaboración Administrativa.
2.1. La Coordinación Fiscal, su concepto, antecedentes, soporte y efectos jurídicos.
2.2 La Colaboración Administrativa, concepto, fundamento y efectos.

3. Constitucionalidad de los actos fiscalizadores en materia tributaria.
3.1 Requisitos constitucionales del acto de molestia.
3.2 Requisitos constitucionales del acto de visita domiciliaria.

4. La publicidad del acto de molestia fiscalizador.
4.1 Formas de publicidad.
4.2 La notificación fiscal.
4.3 Efectos de la notificación.
4.4 Procedimientos de notificación.
4.5 Fecha en que surte efectos la notificación.

5. Cómputo de plazos y habilitación de días y horas inhábiles.
5.1 Concepto e inicio del plazo.
5.2 Tipos de plazo y su cómputo.
5.3 Prórroga y ampliación del plazo.
5.4 Inicio del cómputo.
5.5 Días y horas hábiles.
5.6 Diligencias que se pueden habilitar y sus requisitos.

6. Procedimientos en visita domiciliaria
6.1 Concepto de visita domiciliaria.
6.2 Clases de visita domiciliaria fiscal.
6.3 Del mandamiento de visita domiciliaria.
6.4 La competencia de autoridad.
6.5 La fundamentación y motivación.
6.6 Lugares donde se realiza la visita.
6.7 De los objetos que se buscan en la visita.
6.8 De los autorizados para realizar la visita.
6.9 Agregados al mandamiento de visita.

7. Desarrollo de la Visita Domiciliaria General.
7.1 Oportunidad de su realización.
7.2 Lugar de realización.
7.3 Notificación de la orden.
7.4 Persona con quien se entiende.
7.5 Identificación de visitadores.
7.6 Identificación de visitados.
7.7 Designación de testigos.
7.8 Requerimiento de documentación.
7.9 Aseguramiento de contabilidad.
7.10 Copias de la contabilidad.
7.11 Actas de visita.
7.12 Compulsas.
7.13 Terminación anticipada.
7.14 Determinación presuntiva.

8. Desarrollo de la visita para comprobar el cumplimiento de obligaciones con relación a comprobantes fiscales.
8.1 Diferencias con la visita general
8.2 Notificación de la orden
8.3 Del acta de visita
9. Revisión de Gabinete
9.1 Del oficio de solicitud de contabilidad
9.2 De la notificación del oficio
9.3 Persona que debe proporcionar la información
9.4 Cumplimiento parcial de la solicitud
9.5 Incumplimiento de la solicitud
9.6 Sanciones por incumplimiento
9.7 Oficio de observaciones
10. Revisión de Dictamen
10.1 Requerimiento al C.P.R.
10.2 Requerimiento al obligado
10.3 Sanciones por incumplimiento
11. Plazo para la Emisión de la Liquidación.

AUDITORIA DE GABINETE . (12 HORAS)

OBJETIVO:

A).- Que el asistente conozca la importancia que tienen las revisiones de escritorio dentro del Programa Operativo Anual de Fiscalización Concurrente y analice los aspectos centrales de este tipo de revisión.

B).- El participante identificará las formalidades jurídicas que deben cumplirse en las revisiones de gabinete.

TEMATICA:

1. Aspectos Generales de la Fiscalización Coordinada
2. Aspectos de la Programación de Auditorías
3. Aspectos Conceptuales de la Revisión de Escritorio
3.1 Concepto de revisión de escritorio
3.2 Características de la revisión
3.3 Objetivo de la revisión
3.4 Políticas aplicables al método de Revisión de Escritorio
3.5 Cuestionario
3.6 Resolución del cuestionario
4. Aspectos Jurídicos de la revisión de escritorio.
4.1. Aspectos Constitucionales.
4.2. Aspectos del Código Fiscal de la Federación aplicables a la revisión de escritorio.
4.3. El oficio requerimiento de documentación e información.
4.4. Procedimiento de la notificación del oficio requerimiento.
4.5. Plazo otorgado al contribuyente para dar respuesta al oficio del requerimiento de documentación e información.
4.6. Variantes en la respuesta del contribuyente respecto al oficio de requerimiento de información y documentación.
4.7. Imposición de multas al contribuyente en relación al oficio de requerimiento de documentos e información.
4.8. Formulación de cuestionamientos.
4.9. Resolución a los cuestionamientos

5. Desarrollo operativo de la revisión de escritorio
5.1 Recepción de la información y documentación
5.2 Integración del expediente
5.3 Planeación de la revisión
5.4 Acuerdos de auditoría
5.5 Procedimientos de auditoría
5.6 Formulación de papeles de trabajo
5.7 Supervisión de la auditoría
5.8 Elaboración del resumen de la revisión
5.9 Formulación del oficio de observaciones
5.10 Formulación del oficio de conclusión de la revisión sin observaciones.
5.11 Plazo para la terminación de la auditoría.
5.12 Resultado de la Revisión de Escritorio
5.13 Formulación de cuestionamientos
5.14 Resolución de cuestionamientos

6. La Autocorrección Fiscal
6.1 Consideraciones Generales
6.2 Concepto
6.3 Modalidades de la Autocorrección

7. Emisión de la liquidación en revisiones de escritorio
7.1 Generalidades de la liquidación.
7.2 Contenido del oficio de liquidación.
7.3 Notificación del oficio de liquidación.
7.4 Devolución de la documentación aportada por el contribuyente.
7.5 Formulación de cuestionamientos.
7.6 Resolución a los cuestionamientos.

REVISION DE DICTAMENES. (12 HORAS)

OBJETIVO:

Que el asistente:

1. Conozca y valore las ventajas del dictamen para efectos fiscales

2. Distinga los aspectos normativo contables inherentes a la revisión del dictamen fiscal en materia de IVA, ISR e IMPAC.

3. Conozca la responsabilidad legal del contador publico dictaminador al emitir el dictamen.

4. Considere la importancia de los criterios relevantes y jurisprudenciales del Poder Judicial Federal y del Tribunal Fiscal de la Federación emitidos en relación al Dictamen Fiscal.

TEMATICA:

1. Origen del dictamen con efectos fiscales

2. Facultades de comprobación de la autoridad a través del dictamen fiscal
2.1 Concepto de facultades de comprobación fiscal
2.2 Clasificación de los medios de fiscalización
2.3 Soporte jurídico para el ejercicio de la facultad de revisión fiscal del dictamen por parte de la autoridad
2.4 Autoridades facultadas para revisar el dictamen fiscal

3. Aspectos normativos relativos a la emisión del dictamen fiscal
3.1 Requisitos para emitir dictamen para efectos fiscales
3.2 Autoridades facultadas para autorizar al contador público registrado para emitir dictamen para efectos fiscales
3.3 Aviso de presentación de dictamen fiscal
3.4 Plazos para la presentación del aviso
3.5 Autoridades fiscales competentes para recibir el aviso y el dictamen fiscal
3.6 Casos en los que el aviso no surte efectos fiscales
3.7 Renuncia al dictamen optativo y sustitución del C.P.R.
3.8 Impedimentos del C.P.R. Para emitir dictamen para efectos fiscales
3.9 Plazos para la presentación del dictamen
3.10 Documentos que deben presentarse conjuntamente con el dictamen fiscal
3.11 Requisitos de la documentación que integra el dictamen
3.12 Cumplimiento de las normas de auditoría por parte del C.P.R.

4. Procedimiento de revisión del dictamen fiscal
4.1 Directrices
4.2 Procedimiento de revisión
4.3 Orden secuencial para solicitar documentación e información
4.4 Tipos de revisión
4.5 Selección de la cartera de clientes del C.P.R.
4.6 Resultados de la revisión al dictamen fiscal

5. Evaluación de la actuación profesional del C.P.R.
5.1. Procedimientos de revisión de la actuación profesional del C.P.R.
5.2. La responsabilidad legal del C.P.R.

FORMULACION DE ACTAS Y OFICIO DE OBSERVACIONES EN LA AUDITORIA FISCAL. (12 HORAS)

OBJETIVO:

Al término del curso, el participante será capaz de: identificar los aspectos jurídicos, estructura, contenido y clasificación de las actas; formular actas de visita domiciliaria; analizar y aplicar las reglas de redacción , conocer y atender las resoluciones de los tribunales en esta materia; y a analizar y formular oficios de observaciones derivados de auditorías de gabinete.

TEMATICA:

TEMA 1.
1. Aspectos jurídicos de las actas fiscales
1.1. Concepto genérico de acta
1.2. Características de las actas en general
1.3. Concepto de altas fiscales
1.4. Concepto de actas de visita domiciliaria
1.5. Requisitos de la visita domiciliaria en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
1.6. Valor probatorio de las actas de visita domiciliaria

TEMA 2

2. Estructura y contenido de las actas de visita domiciliaria
2.1. Encabezado de las actas de visita
2.2. Cuerpo de las actas parciales y final de visita

TEMA 3

3. Clasificación de las actas de auditoria en visita domiciliaria
3.1. Clasificación en el CFF (parciales, complementarias, final).
3.2. Clasificación convencional
- Inicio
- Oposición o resistencia
- Sustitución de compareciente
- Aseguramiento de documentación
- Obtención y certificación de copias
- Aumento o sustitución de visitadores
- Ampliación a otras contribuciones
- Ampliación del plazo de conclusión de la visita
- Continuación o ampliación de la visita a otro domicilio
- Ultima parcial
- Final
- Compulsa

TEMA 4

4. Precedentes y jurisprudencias destacadas
4.1. Formación de la Jurisprudencia
4.2. Textos de precedentes y jurisprudencias del poder judicial relacionados con las actas
4.3. Textos de precedentes y jurisprudencias del Tribunal Fiscal de Justicia Fiscal y Administrativa.

TEMA 5

5. Formulación del oficio de observaciones
5.1. Requisitos de las revisiones de gabinete
5.2. Requisitos del oficio de observaciones
5.3. Estructura y contenido del oficio

ELABORACION DE PAPELES DE TRABAJO. (12 HORAS)

OBJETIVO:

Al término del curso, el participante será capaz de elaborar papeles de trabajo; formular adecuadamente las cédulas que se sugieren en los procedimientos de revisión; analizar los preceptos legales relacionados; y ordenar e integrar adecuadamente en expedientes los papeles de trabajo que se generan en una auditoría fiscal concurrente.

TEMATICA:

1. Documentación de la auditoría fiscal
1.1. Ordenes de revisión
1.2. Oficios girados por la autoridad fiscal
1.3. Citatorios
1.4. Actas de visita
1.5. Papeles de trabajo

2. Conceptos básicos para la Formulación de Papeles de Trabajo
2.1. Definición de papeles de trabajo
2.2. Concepto de cédula
2.3. Elementos formales de las cédulas
2.4. Clases de cédulas
2.5. Cualidades de las cédulas
2.6. Reglas para la formulación de las cédulas
2.7. Claves y marcas de auditoría

3. Papeles de trabajo de la auditoría
3.1. Preinicio de la auditoría
3.2. Entrega de la orden
3.3. Cédulas para relacionar documentación del auditado
3.4. Registro de observaciones del recorrido físico
3.5. Resultado de las confrontas al inicio de la auditoría
3.6. Cuestionario de investigación fiscal
3.7. Cédulas para relacionar la documentación asegurada y/o copiada
3.8. Informe de inicio
3.9. Elementos para la planeación de la auditoría
3.10. Cédulas para la revisión de ingresos
3.11. Cédulas para la revisión de las principales deducciones

4. Efectos legales de los Papeles de Trabajo
4.1. Valor probatorio de los documentos públicos
4.2. Efectos legales de los Papeles de Trabajo de la Visita
4.3. Papeles de Trabajo formulados en compulsas
4.4. Tesis y Jurisprudencias destacadas

5. Integración de expedientes
5.1. Auditoría del ejercicio o período revisado
5.2. Expediente de archivo permanente
5.3. Usos y usuarios de los expedientes

COMPONENTE INFLACIONARIO. (6 HORAS)

OBJETIVO:

Que el participante conozca el origen del componente inflacionario, su gestación, evolución y situación actual. Además, el procedimiento para su cálculo y determinación y los efectos fiscales en que repercute, a fin de poder detectar posibles errores y desviaciones incurridas por el contribuyente auditado.

TEMATICA:

1. Antecedentes
2. Concepto
3. Elementos para su determinación

• Factores de ajuste
  
• Créditos
  
• Deudas
  
• Saldos promedio de créditos y deudas:
  

- Con el sistema financiero
- Con otra clase de sujetos

4. El concepto de intereses en el ISR
5. Determinación de intereses acumulable o pérdida inflacionaria deducible
6. Determinación de interés deducible o ganancia inflacionaria acumulable
7. Casos prácticos

ACTIVIDADES EMPRESARIALES DEL REGIMEN GENERAL. (18 HORAS)

OBJETIVO:

Al término del curso, los participantes serán capaces de explicar con toda precisión las características y obligaciones en materia de Impuesto Sobre la Renta de los contribuyentes que tributen en el Régimen General de Ley.

TEMATICA:

1. Ley del Impuesto Sobre al Renta
1.1. Principales características del Impuesto Sobre la Renta
1.2. Estructura de la Ley del Impuesto Sobre la Renta
2. Las Actividades Empresariales
2.1. Concepto de Actividad Empresarial en la Legislación Fiscal.
2.2. La supletoriedad del derecho federal común en las actividades empresariales.
2.3. Sujeto y Objeto.
3. Componente Inflacionario.
3.1. Génesis del componente inflacionario.
3.2. Factor de Ajuste mensual.
3.3. Factor de Ajuste periodo mayor a un mes.
3.4. Factor de Actualización.
3.5. Concepto de interés.
3.6. Determinación del componente inflacionario.
3.7. Concepto de crédito.
3.8. Concepto de deudas.
3.9. Determinación mensual del interés acumulable.
3.10. Determinación mensual de la pérdida inflacionaria deducible.
3.11. Determinación mensual del interés deducible.
3.12. Determinación mensual de la ganancia inflacionaria acumulable.
3.13. Caso práctico mensual del componente inflacionario de los créditos.
3.14. Caso práctico mensual del componente inflacionario de las deudas.
3.15. Registro contable del interés acumulable.
3.16. Registro contable del interés deducible.
3.17. Registro contable de la ganancia inflacionaria.
3.18. Registro contable de la pérdida inflacionaria.
4. Ingresos.
4.1. Ingresos Acumulables.
4.2. Ingresos No Acumulables.
4.3. Momento en que se obtienen los ingresos.
5. Deducciones
5.1. Concepto de deducciones.
5.2. Requisitos de las deducciones.
5.3. Erogaciones no deducibles
6. Deducción de las Inversiones
6.1. Conceptos generales.
6.2. Modalidades.
6.3. Casos prácticos.
7. Tratamiento de las Pérdidas Fiscales
7.1. Definición.
7.2. Plazo para su amortización.
7.3. Pérdida del derecho a amortizar la pérdida fiscal.
7.4. Mecanismo para la aplicación de pérdidas de ejercicios anteriores.
7.5. Caso práctico de aplicación de pérdidas fiscales.
7.6. Disposiciones especiales para la aplicación de las pérdidas fiscales, tratándose de escisiones y fusiones.
8. Pagos Provisionales
8.1. Determinación del coeficiente de utilidad.
8.2. Determinación de ingresos nominales.
8.3. Determinación de los pagos provisionales.
8.4. Ejercicio práctico de coeficientes de utilidad.
8.5. Ejercicio práctico de pagos provisionales.
8.6. Casos en que no se efectúan pagos provisionales.
8.7. Disminución de pagos provisionales.
8.8. Ajuste a los pagos provisionales.
8.9. Ejercicio práctico del ajuste a los pagos provisionales.
8.10. Pagos provisionales de las cooperativas, asociaciones y sociedades civiles.
9. Determinación del Resultado Fiscal
9.1. Procedimientos para la obtención del resultado fiscal.
9.2. Variantes en el resultado.

REGIMEN SIMPLIFICADO. (8 HORAS)

OBJETIVO:

Al finalizar el curso, los participantes conocerán quienes pueden estar en el régimen, sus características y el cálculo del ISR.

TEMATICA:

1. Ubicación del Régimen en la LISR
2. Antecedentes del Régimen
3. Características sustantivas
4. Sujetos del Régimen
4.1. Régimen Obligatorio
4.2. Régimen Opcional
5. Conceptos de entradas y salidas
5.1. Entradas
5.2. Salidas
6. Cálculo del ISR
6.1. Pagos provisionales
6.2. Disminución para Agapes
6.3. Disminución por comparación de capitales
6.4. Abandono del régimen
7. Facilidades administrativas
8. IVA e IMPAC

REGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES. (6 HORAS)

OBJETIVO:

Al finalizar el curso, los participantes conocerán quienes pueden estar en el régimen, sus características y el cálculo del ISR.

TEMATICA:

1. Sujetos del Régimen
2. Cálculo del ISR e IVA*
2.1. Pagos definitivos en ISR e IVA
2.2. Pagos provisionales en ISR e IVA
2.3. Declaración anual en ISR e IVA
2.4. Abandono del régimen para efectos del IVA e ISR
3. Casos prácticos
3.1. Sujetos de régimen
3.2. Pagos provisionales y definitivos
3.3. Declaración anual
3.4. Abandono del régimen

* Para efectos de IVA, ejercicios de 1998 a 2002.

ANALISIS Y REVISION DE LAS DEDUCCIONES POR SALARIOS . (18 HORAS)

OBJETIVO:

Que al participante se le facilite identificar los ingresos por salarios gravables, no acumulables o exentos, así como los procedimientos de auditoría que se podrían aplicar en la revisión del cabal cumplimiento de las obligaciones fiscales que tienen tanto los patrones o retenedores como los contribuyentes o sean los trabajadores, en la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Por otra parte, conocer las variables previstas en la Ley del Impuesto sobre la Renta, para determinar los impuestos que tiene que retener el patrón al trabajador, o en su caso las cantidades que tendría que entregar el primero (patrón) al segundo (trabajador).

TEMATICA:

1. Conceptos más usuales.
1.1 Trabajador
1.2 Patrón
1.3 Relación de trabajo
1.4 Salario
1.5 Ingresos asimilados a salarios

2. Clasificación de las obligaciones fiscales
2.1 Obligaciones sustantivas
2.2 Obligaciones formales
2.3 Obligaciones fiscales de los trabajadores
2.4 Obligaciones fiscales de los empleadores

3. Clasificación de los ingresos
3.1 Ingresos no objeto
3.2 Ingresos objeto

4. Variantes en el cálculo del ISR
4.1 Por ingresos extraordinarios diferentes de salarios
4.2 En ingresos por indemnizaciones
4.3 Trabajadores que presentan declaración anual

5. Procedimientos de auditoría aplicables
5.1 Confrontas
5.2 Propuesta de cédulas

REVISION DE HONORARIOS Y ARRENDAMIENTO. (12 HORAS)

OBJETIVO:

Que el participante conozca la mecánica de determinación y revisión del I.S.R., I.V.A. e I.M.P.A.C. (Arrendadores).

TEMATICA:

1. Régimen Fiscal de los ingresos por Honorarios (I.S.R.)
1.1. Sujetos
1.2. Deducciones Pagos Provisionales
1.3. Impuesto Anual
1.4. Acreditamiento para autores
1.5. Obligaciones fiscales
1.6. Ingresos Esporádicos
1.7. Determinación Presuntiva

2. Determinación, cálculo y obligaciones en materia de la Ley del Impuesto al Valor Agregado

3. Régimen Fiscal de los Ingresos por Arrendamiento
3.1. Conceptos generales
3.2. Ingresos gravables
3.3. Sujetos del impuesto
3.4. Deducciones autorizadas
3.5. Pagos provisionales
3.6. Pago anual
3.7. Obligaciones de los contribuyentes

4. Determinación, cálculo y obligaciones en materia de la Ley del Impuesto al Valor Agregado

5. Determinación cálculo y obligaciones en materia de la Ley del Impuesto al Activo

6. Casos prácticos

7. Llenado de la declaración anual de estos contribuyentes

PERDIDAS FISCALES Y REGLAS DE AMORTIZACION. (6 HORAS)

OBJETIVO:

Que el participante conozca los elementos esenciales que propician la obtención de pérdidas fiscales, a partir de conceptos básicos en los ámbitos contable y fiscal. Además el tratamiento fiscal previsto para cada régimen tributario, contenido en la ley del ISR, analizando los límites jurídicos enmarcados en la norma.

TEMATICA:

1. Causas y efectos de la determinación de la Pérdida Fiscal.
1.1. Análisis de las causas.
1.2. Análisis de los efectos.
1.3. Repercusiones.

2. Concepto de Pérdida Fiscal.
2.1. Origen, antecedentes y evaluación en la legislación mexicana.

3. Reglas de Amortización y Valoración.

4. Análisis de las Pérdidas Fiscales en cada Régimen Fiscal previsto en la Ley del ISR.
4.1 Régimen General de Personas Morales y Físicas
4.2 Régimen Simplificado d Personas Morales y Físicas
4.3 Honorarios
4.4 Arrendamiento
4.5 Intereses
4.6 Adquisición y Enajenación de Bienes.

5. Infracciones y Sanciones.

6. Procedimientos de Revisión y Papeles de Trabajo.
6.1. En razón a su origen.
6.2. En razón a su monto y actualización.
6.3. En razón al plazo de amortización.

ANALISIS E INTERPRETACION DE ESTADOS FINANCIEROS (12 HORAS)

OBJETIVO:

El propósito central de este curso es el de que los asistentes capten de manera accesible y objetiva la información que proporciona el análisis e interpretación de estados financieros, a efecto de direccionar de manera eficaz el desarrollo de las auditorías.

TEMATICA:

1. Introducción

2. Los Estados Financieros
2.1 Concepto
2.2 Objetivo de los estados financieros
2.3 Clasificación de los estados financieros
2.4 Características de los estados financieros básicos
2.5 Características de los estados financieros auxiliares
2.6 Notas a los estados financieros

3. Principios y Reglas para la formulación de los Estados Financieros
3.1 Generalidades
3.2 Principios de contabilidad generalmente aceptados, emitidos por el IMCP

4. Análisis de los Estados Financieros
4.1 Generalidades
4.2 Importancia del análisis de los estados financieros
4.3 Tipos de análisis

5. La Interpretación de los Estados Financieros
5.1. Generalidades.
5.2. Concepto de interpretación de estados financieros
5.3. Relevancia de la interpretación de los estados financieros para la autoridad fiscal.
5.4. Elementos mínimos que debe poseer quien interprete los estados financieros.

REGIMEN FISCAL DE DIVIDENDOS. (18 HORAS)

OBJETIVO:

El participante, al finalizar el curso, estará en condiciones de conocer el manejo del régimen, sus ventajas y desventajas, así como el cálculo del ISR y la determinación de las cuentas especiales.

TEMATICA:

1. Conceptos generales
1.1. Las utilidades contables
1.2. Las utilidades fiscales
1.3. Las cuentas especiales
2. Régimen hasta 1998
2.1. Integración de la CUFIN
2.2. Cálculo del ISR por la distribución de dividendos
2.3. Determinación de la CUCA
3. Régimen a partir de 1999
3.1. Integración de la CUFINRE
3.2. Cálculo del ISR por la distribución de dividendos
3.3. Reducción de capital
4. Dividendos fictos

PROGRAMACION Y SELECCION DE CONTRIBUYENTES A FISCALIZAR.
(12 HORAS)

OBJETIVO:

Analizar los elementos necesarios para una eficaz programación de los actos de fiscalización, considerando para ello las políticas y criterios emitidos por la SHCP-SAT así como, otros medios y alternativas surgidos de la experiencia operativa de las entidades federativas

TEMATICA:

1. Introducción
1.1 Propósitos de la Función Fiscalizadora
1.2. Características de la Fiscalización

2. La Programación y Selección de Contribuyentes como Herramientas en la Fiscalización
2.1 Concepto de Programación
2.2 Objetivos de la Programación
2.3 Selección de Contribuyentes a Fiscalizar
2.4 Impacto de la Programación y Selección de Contribuyentes en la Fiscalización

3. Políticas y Lineamientos para la Programación en las Entidades Federativas
3.1 Organización de las Areas de Programación
3.2 Conocimiento de las Actividades Económicas en la Entidad
3.3 Análisis y Ubicación de los Esfuerzos en Materia de Fiscalización en el Estado
3.4 Identificación de Sectores de Baja Presencia Fiscal
3.5 Medición de la Eficacia de la Función de Programación

4. Medidas de Apoyo a las Areas de Programación
4.1 Retroalimentación con Resultados de Auditorias
4.2 Retroalimentación de las Areas de Recaudación
4.3 Identificación de formas más comunes de incumplimiento
4.4 Acercamiento a Fuentes de Información

5. Programación Sistemática
5.1. Metodología para la formulación de programas.
5.2. Fases y proporción de personal en la realización de un programa.
5.3. Bancos de datos institucionales.
5.4. Fuentes de información externas.
5.5. Descripción de las fuentes de información y los productos.
5.6. Diagrama de fases del Desarrollo de Programas
6. Programas de Revisión de Contribuyentes Efectuados por Entidades Federativas
6.1 Aserraderos
6.2 Honorarios
6.3 Arrendadores de locales comerciales
6.4 Funerarias
6.5 Cruzamiento de Información de Declaraciones de Clientes y Proveedores.
6.6 Arrendadores de Inmuebles de los Gobiernos Estatales y Municipales.
6.7 Revisión Masiva.
6.8 Obra Pública.
6.9 Proveedores de los Gobiernos Estatales y Municipales.
6.10 Captación de Información de Instituciones de Educación Superior.
6.11 Agentes de Seguros.
6.12 Tarjetas de Crédito.
6.13 Transportistas de Carga Federal.
6.14 Abarroteras.
6.15 Moteles
6.16 Revisión de Libros de Contabilidad
6.17 Aprovechamiento de Información de las Propias Auditorías.
6.18 Servicio Público de Carga Local.
6.19 Captación de Datos de la Cuenta Pública Municipal.
6.20 Prestamistas de Dinero.
6.21 Joyerías.
6.22 Altos Acreditamientos.
6.23 Notarios Públicos.
6.24 Industria del Vestido.
6.25 Presidencias Municipales.
6.26 Cuero y Curtidurías.
6.27 Vehículos Utilitarios.
6.28 Explotación de la Cuenta Unica y del Padrón Entidades Federativas-Federación.
6.29 Otros Programas Susceptibles de Implementarse.

METODOLOGIA PARA LA FORMULACION DE LIQUIDACIONES. (18 HORAS)

OBJETIVO:

Que el participante sea capaz de conocer y aplicar una metodología definida para la formulación fundada y motivada de liquidaciones en materia fiscal federal.

TEMATICA:

1. Aspectos Conceptuales
1.1 Conceptos de: Determinación, Liquidación, Resolución fundamentación, circunstanciación, motivación, etc.
1.2 Requisitos de los actos administrativos.
1.3 Fuentes activadoras de la función liquidación.
2. Prioridades en el desahogo de la formulación de las liquidaciones.
2.1.Prescripción del crédito fiscal
2.2.Importancia por:
- Asuntos específicos
- Asuntos especiales
- Por el plazo para su notificación
3. Revisión del expediente
3.1. Contenido del mandamiento
3.2. Desarrollo del procedimiento
3.3. Notificación del mandamiento
3.4. Soporte probatorio de irregularidades (procedimientos de auditoría aplicada)
3.5. Circunstanciación de los hechos por liquidar
4. Discriminación de irregularidades y elaboración de cédula de control
5. Contenido de la liquidación
5.1. Análisis de las variables en el considerando único
6. Motivación de irregularidades en la resolución
7. Caso práctico

C.- MESAS REDONDAS CON MANDOS MEDIOS Y DIRECTIVOS.

Consisten en el análisis de tópicos previamente seleccionados, así como en generar alternativas de solución, aprovechando la experiencia de los funcionarios participantes en el tema y convocados para ello; fungiendo como moderadores los representantes de INDETEC.
Se desarrollan en la Entidad solicitante, con carácter regional o local, con funcionarios del área de fiscalización de la hacienda estatal o los que determine la propia Entidad. Se requiere la concertación previa respecto del guión temático, moderador, participantes, fechas, horarios, local y apoyos necesarios. La temática relativa a este apartado en materia de fiscalización es la siguiente:

PLANEACION Y SUPERVISION DE LA AUDITORIA FISCAL. (6 HORAS)

OBJETIVO:

Analizar y aplicar los conceptos básicos que sustentan el trabajo de auditoría fiscal necesarios para la planeación; recopilar, analizar, estudiar y evaluar los factores para la adecuada planeación; analizar y aplicar los aspectos conceptuales, técnicos y funcionales de la supervisión de los actos de fiscalización.

TEMAS DE ANALISIS:

1. Conceptos básicos que sustentan el trabajo de auditoría y su aplicación en materia fiscal.
1.1. Concepto y clasificación de las normas de auditoría.
1.2. Normas aplicables al trabajo de auditoría fiscal.
1.3. Concepto y clasificación de las técnicas y procedimientos de auditoría.
1.4. Técnicas de auditoría fiscal.
1.5. Planteamiento de problemas.
1.6. Propuestas de solución.

2. Planeación de la auditoría
2.1. Concepto de planeación
2.2. Políticas operativas para la planeación de la auditoría
2.3. Factores para la planeación: su recopilación, análisis, estudio y evaluación
2.4. Otros documentos (expediente de planeación)
2.5. El control de acuerdos como documento específico de la planeación y supervisión de la auditoría.
2.6. Planteamiento de problemas.
2.7. Propuestas de solución.

3. La supervisión de la auditoría
3.1. Aspectos conceptuales sobre la supervisión
3.2. Cualidades que debe reunir la persona que supervise
3.3. Funciones técnicas de quien supervisa las auditorías fiscales.
3.4. Planteamiento de problemas.
3.5. Propuestas de solución.

4. Conclusiones.

PROGRAMACION Y SELECCION DE CONTRIBUYENTES A FISCALIZAR.
(6 HORAS)

OBJETIVO:

Analizar y discutir la problemática en materia de programación de actos de fiscalización, así como proponer alternativas para su solución, en base a la experiencia de las entidades federativas, mediante la participación interactiva de los integrantes de la mesa redonda.

TEMATICA:

1. Introducción
1.1 Política y Lineamientos para la Programación en las Entidades Federativas.

2. Análisis de la principal problemática para la realización de una adecuada programación.

3. Estudio y Discusión de algunas medidas de apoyo a las áreas de programación.

4. Intercambio de experiencias sobre programas aplicados en las entidades federativas participantes.

5. Conclusiones.

D.- PROGRAMA INTRODUCTORIO PARA FUNCIONARIOS DE RECIENTE INGRESO A LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA.

Es una modalidad de capacitación que se proporciona a los funcionarios o directivos de reciente ingreso a las áreas de fiscalización de la Entidades Federativas, a efecto de informarlos debidamente de todas las actividades de carácter técnico, jurídico y normativo inherentes a su nuevo cargo.
Se imparte en las instalaciones de este Instituto o en las del funcionario solicitante, siendo atendidos por personal especializado en el estudio de cada uno de los temas, previa concertación con la Dirección General de INDETEC:
El análisis incluye el desarrollo de las actividades y funciones que deben ejercer los Estados en materia de Fiscalización Concurrente.