TEMÁTICA DE CURSOS DE LA
DIRECCIÓN DE COORDINACIÓN HACENDARIA

EL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL

Objetivo: Que los participantes identifiquen los principales componentes del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y evalúen sus impactos sobre las finanzas públicas de las entidades federativas y municipios.

Dirigido a: Directivos, mandos medios y técnicos de Secretaría de Finanzas o a fin de las Entidades Federativas.

Temática:
1. Introducción.
2. Relaciones intergubernamentales: federalismo y descentralización.
3. Bases constitucionales del Federalismo Fiscal en México.
4. Antecedentes históricos de la Coordinación Fiscal en México.
5. Limitaciones al poder tributario de las entidades federativas (Convenio de Adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y sus anexos).
6. La Coordinación en materia de Derechos.
7. Ingresos derivados de la adhesión: las participaciones en ingresos federales (integración y distribución).

• Fondo General de Participaciones.
• Fondo de Fomento Municipal.
• Reservas de Contingencia y Compensación.
• Participaciones directas.
• Otras participaciones.

8. La colaboración administrativa en materia fiscal federal: breve panorámica.
9. Organismos del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal.
10. Los fondos de aportaciones federales.
11. Perspectivas de la Coordinación Hacendaria en México.

10 Horas.

EL SISTEMA DE PARTICIPACIONES FEDERALES

Objetivos: Que los participantes identifiquen las acciones que han conducido a la conformación actual del sistema de participaciones federales, que conozcan la mecánica de distribución y entrega de los diferentes fondos participables para que estén en condiciones de corroborar los coeficientes y montos que corresponden a su entidad y que cuenten con los elementos técnicos que les permitan analizar las propuestas de cambio al sistema vigente.

Dirigido a: Directivos, mandos medios y técnicos de Secretaría de Finanzas o a fin de las Entidades Federativas.

Temática:

1. Introducción: El Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y las participaciones federales.
2. Antecedentes históricos de las participaciones federales en México.
3. El Convenio de Adhesión (y sus anexos) y sus efectos en la integración del Fondo General de Participaciones.
4. Definiciones generales en el sistema de participaciones.
5. El Fondo General de Participaciones: evolución, integración y distribución.
6. El Fondo por Coordinación en Derechos.
7. Resarcimiento por Bases Especiales de Tributación.
8. El Fondo de Fomento Municipal: evolución, integración y distribución.
9. Las reservas de contingencia y compensación: evolución, integración y distribución.
10. Participaciones directas en el IEPS.
11. Otras participaciones federales.
12. Participaciones a Municipios.
13. Anticipos y ajustes en el sistema de participaciones.
14. El Comité de Vigilancia del Sistema de Participaciones y la revisión de las contribuciones asignables.
15. El análisis de las participaciones recibidas por el Estado.
16. Perspectivas del Sistema de Participaciones.

10 Horas.

LA DISTRIBUCION DE PARTICIPACIONES ESTADO-MUNICIPIO

Objetivo: Proporcionar a los funcionarios de las entidades federativas, los elementos que permitan evaluar los sistemas de participaciones Estado - Municipios, identificar las variables y criterios que pudieran incorporarse a las fórmulas y analizar los sistemas de participaciones vigentes en los Estados.

Dirigido a: Directivos, mandos medios y técnicos de Secretaría de Finanzas o a fin de las Entidades Federativas.

Temática:

1. Introducción.
2. El papel del Municipio en el Sistema Nacional de Coordinación Fiscal.
3. Fundamentos jurídicos de la distribución de participaciones a los Municipios.
4. Las participaciones a los Municipios en el marco de la Ley de Coordinación Fiscal (Federal).
5. Criterios generales para la distribución de participaciones a los Municipios.
6. Procedimientos de distribución vigentes en las Entidades Federativas.
7. La reforma de los sistemas de participaciones Estado - Municipios.

8 Horas.

PROCEDIMIENTO DE CALCULO PARA LA OPERACION DEL SISTEMA DE PARTICIPACIONES

Objetivo: Que los participantes conozcan y apliquen los procedimientos para realizar el cálculo y determinación de las Participaciones Federales y otros ingresos en su entidad federativa.

Dirigido a: Técnicos de las áreas de coordinación fiscal y/o participaciones de la secretarías de Finanzas o afines de las entidades federativas.

Temática:

1. Introducción al curso.

2. Panorámica General del Sistema de Participaciones.

• El Sistema Nacional de Coordinación Fiscal.
  
• El Sistema de Participaciones origen y evolución.
  
• El marco normativo del sistema de participaciones.
  
• Los Fondos participables.
  
• Los fondos participables complementarios.

3. Mecánica para Determinar la Distribución del Fondo General de Participaciones.

• Determinación del coeficiente y las participaciones de la primera parte del Fondo General.
  
• Determinación del coeficiente y las participaciones de la segunda parte del Fondo General.
  
• Determinación del coeficiente y las participaciones de la tercera parte del Fondo General.
  
• Determinación de la integración y distribución del Fondo por Coordinación en Derechos.
  
• Determinación del monto de participaciones por Bases Especiales de Tributación.
  
• Determinación de las participaciones totales que integran el Fondo General de Participaciones.

4. Mecánica para Determinar la Distribución del Fondo De Fomento Municipal.

• El Fondo de Fomento Municipal.
  
• Determinación del coeficiente y las participaciones en el Fondo de Fomento Municipal.

5. Mecánica para Determinar las Participaciones por Reserva de Contingencia.

Ø Determinación de la recurrencia de las entidades a la Reserva de Contingencia.
Ø procedimiento de pago de la reserva de contingencia.

6. Mecánica para Determinar las participaciones de Otros Ingresos Federales.

• Determinación de las participaciones por la recaudación del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.
  
• Determinación de las participaciones para los municipios fronterizos.

7. Los Anticipos de Participaciones Provisionales (Mensuales) y los Ajustes Cuatrimestrales y Anuales Establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal.

• Los anticipos en la Ley de Coordinación Fiscal.
  
• Los ajustes Cuatrimenestrales de participaciones.
  
• Ajuste por variación en la Recaudación Federal Participable.
  
• Ajuste por variación en el Coeficiente de Participaciones (cortes de coeficientes).

8. Los Anticipos y compensaciones de Participaciones Establecidos en el Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal (Financieros o por IVA).

• Anticipos y Participaciones por Convenio de olaboración Administrativa.
  
• Proceso previo del Programa de Anticipos.
  
• Programa de Anticipos de Participaciones.
  
• Compensación de los anticipos financieros o de IVA.

9. Ejemplos del Pago de Anticipos de Participaciones, Anticipos Financiero y Compensación por Cuenta Comprobada de Ingresos Federales Coordinados Respecto a la Constancia de Participaciones.

• Procedimiento para el pago de Anticipos de participaciones.
  
• Procedimiento para la determinación del anticipo de participaciones por IVA.
  
• Sistema de compensación de Fondos y rendición de la Cuenta Comprobada de Ingresos Federales Coordinados.
  
• Ejemplos del Sistema de Compensación de Fondos.

10. Ejercicios y evaluación del curso.

18 Horas.

LA POLITICA FISCAL EN ENTIDADES FEDERATIVAS

Objetivo: Que los participantes conozcan las características, instrumentos y estrategias de la política fiscal, y de los principios de tributación para gobiernos subnacionales, mismos que les permitan, en el contexto de la ampliación de nuevas potestades tributarias locales, ser utilizados en el diseño y aplicación de la política fiscal de su entidad federativa.

Dirigido a: Directores y Asesores de las áreas de ingresos.

Temática:

1. Introducción al curso.

2. Los Fines y las Funciones del Estado.

• Los fines del estado.
  
• La función asignación.
  
• La función distribución.
  
• La función estabilización.

3. La Política Económica y sus Areas.

• Fines y propósitos de la Política Económica.
  
• La Política Fiscal.
  
• La Política Monetaria.
  
• La Política Comercial.

4. La Financiación de las Haciendas Públicas.

• Los instrumentos de financiación pública.
  • Precios públicos.
    
  • Tasas o derechos.
    
  • Impuestos.
    
  • Deuda.
• Criterios para la aplicación de los instrumentos definanciación.
  • Criterios de equivalencia.
    
  • Criterios de Socialización.

5. Las Características de la Política Fiscal.

• Objetivos de la Política Fiscal.
  
• Las áreas de la Política Fiscal.
  
  • Ingresos.
    
  • Gasto.
    
  • Endeudamiento.
• Ambitos de la Política Fiscal en las finanzas públicas.
  • Las finanzas públicas.
    
  • Instrumentos y estrategias de la política fiscal.
    
  • La Política Tributaria.
    
  • Los principios tributarios (valores aceptados).

6. El Marco Normativo de la Política Fiscal Estatal.

• Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
  
• Constitución Política de las Entidades Federativas.
  
• Ley de Coordinación Fiscal.
  
• Ley de Hacienda Estatal.
  
• Ley de Ingresos Estatal.
  
• Código Fiscal Estatal.
  
• Código Financiero.

7. Elementos, Fines y Efectos Tributarios.

• Elementos constitutivos de las contribuciones estatales.
  
• Los fines tributarios.
  
• La equidad tributaria.
  • Principios.
    
  • Dimensión.
    
  • Criterios.
• Incidencia.
  • Tipos.
    
  • Modalidades de traslación.
    
  • Eficiencia tributaria.
    
  • Rentabilidad tributaria.
    
  • Modelos de incidencia tributaria.
    
  • Costos de administración y cumplimiento.

8. Principios Particulares de la Tributación por los Gobiernos Subnacionales.

• Identificación geográfica de los rendimientos fiscales.
  
• Globalidad e integración de las bases.
  
• Movilidad de las bases fiscales.
  
• Exportación de las cargas fiscales.
  
• Competencia fiscal.
  
• Facilidad administrativa del cumplimiento fiscal.

9. Conclusiones del curso.

8 Horas.

LA HACIENDA PÚBLICA ESTATAL

Objetivo: Que los participantes conozcan e identifiquen los rasgos y características de las finanzas públicas y la teoría de la hacienda pública, así como los instrumentos, funciones y estrategias aplicadas en las entidades federativas en materia hacendaria.

Dirigido a: Directivos, mandos medios y técnicos de Secretaría de Finanzas o a fin de las Entidades Federativas.

Temática:

1. Introducción al curso.

2. Panorama General de la Hacienda Pública Estatal.

• Objetivos y funciones del estado.
  
• Características y estructura de los niveles de gobierno en México.
  
• La intervención publica.
  • Eficiencia económica.
    
  • Equidad (justicia económica y distribución).
• Los instrumentos de gobierno.
  
• La actividad financiera del estado.
  
• Concepto y fines de la hacienda pública.

3. El Sistema Federal Mexicano y la Hacienda Pública Estatal.

• El Federalismo como sistema de gobierno.
  
• Características y atributos del Federalismo Mexicano.
  
• Funciones y atribuciones de los niveles de gobierno.
  
• Relaciones financieras entre niveles de gobierno.
  • Dimensión espacial de las funciones fiscales.
    
  • Federalismo y descentralización fiscal.
• La conformación de las finanzas y hacienda pública estatal.

4. Los Ingresos Públicos de las Entidades Federativas.

• Origen y destino de los ingresos públicos.
  
• Clasificación y características de las fuentes de ingresos públicos.
  
• Las contribuciones (impuestos, derechos y contribuciones especiales).
  
• Elementos constitutivos de los impuestos.
  
• Tipos de impuestos.
  
• Principios tributarios (valores aceptados).
  
• Política tributaria (eficiencia, equidad e incidencia).
  
• Otros ingresos públicos (precios públicos, productos, aprovechamientos y deuda).

5. El Gasto Público Estatal.

• Concepto fin y características del gasto público.
  
• Causas del crecimiento del gasto público estatal.
  
• Incidencia y efectos distributivos del gasto público estatal.
  
• La eficiencia y eficacia del gasto público estatal.
  
• Clasificación del gasto público estatal.
  
• Políticas de gasto en las entidades federativas.
  
• Formulación de presupuestos públicos.
  
• El análisis de costo beneficio de los proyectos de inversión pública.

6. El Marco Normativo de las Haciendas Públicas Estatales.

• Normatividad Federal.
  • Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
    
  • Ley de Coordinación Fiscal.
    
  • Convenios de Adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal.
    
  • Convenios de Colaboración Administrativa en Materia fiscal Federal.
    
  • Declaratoria en materia de Derechos.
    
  • Ley de Ingresos Federal.
    
  • Ley Nacional de Planeación.
    
  • Presupuesto de Egresos.
    
  • Código Fiscal Estatal.
    
  • Otras leyes federales.
• Normatividad Estatal.
  • Constitución Política de las Entidades Federativas.
    
  • Ley de Hacienda del Estado.
    
  • Ley de ingresos del Estado.
    
  • Ley de Coordinación Fiscal Estado municipios.
    
  • Ley de Deuda Estatal.
    
  • Presupuesto de Egresos Estatal.
    
  • Código Fiscal Estatal.
    
  • Código Financiero Estatal.

7. Ejercicio de las Funciones Hacendarias en las Entidades Federativas.

• La administración de ingresos.
  
• El ejercicio y control de gasto.
  
• La administración del patrimonio.
  
• El manejo de la deuda pública.
  
• La administración financiera.
  
• La elaboración de la cuenta pública.

8. Conclusiones del curso.

12 Horas.

EL FEDERALISMO Y DESCENTRALIZACIÓN FISCAL

Objetivo: Que los participantes conozcan e identifican los rasgos y características del federalismo y la descentralización fiscal, sus ventajas y desventajas, así como sus implicaciones y efectos en las relaciones financieras intergubernamentales.

Dirigido a: Funcionarios y técnicos de las áreas de ingresos y gasto de las entidades federativas.

Temática:

1. Introducción al curso.

2. El Federalismo.

• Filosofía del Federalismo.
  • Principios de la subsidiariedad.
    
  • Pluralismo territorial.
    
  • Sistema político.
• Teoría del Federalismo.
  • Autonomía financiera.
    
  • Atributos del federalismo.
• Federalismo como sistema político
  • Necesidad de coordinar decisiones.
    
  • Proceso de negociación y la diversidad.
    
  • Las reglas de juego.
    
  • La constitución y la desigualdad.
    
  • Las instancias intergubernamentales y la división de poderes.

3. El Federalismo como Sistema Político de Gobierno.

• El marco de las relaciones intergubernamentales.
  • Modelos de federalismo.
    
  • Modelos competitivos.
    
  • Modelos funcionales.
    
  • Modelos interdependientes.
• Beneficios y costos del federalismo.

4. El Federalismo Fiscal y la Descentralización Fiscal.

• Las funciones del estado.
  • Asignación.
    
  • Distribución.
    
  • Estabilización.
• El Federalismo fiscal.
  • propósitos del federalismo fiscal.
    
  • La distribución de competencias en un estado federal.
• Descentralización fiscal.
  • La teoría de la descentralización fiscal.
    
  • Eficiencia.
    
  • Eficacia.
    
  • Critica a la teoría de la descentralización fiscal.
    
  • Modelo del voto con los pies.
    
  • Espacio y provisión óptima de bienes públicos.
    
  • Tamaño óptimo de jurisdicción.
    
  • Teorema de la descentralización.
    
  • Financiamiento descentralizado.
    
  • Sistema tributario descentralizado.
    
  • Transferencias.
• Métodos para implementar la descentralización.
  
• Descentralización fiscal y equidad.
  
• Descentralización y desarrollo Económico.
  
• El problema de la descentralización económica.
  
• Reglas para evitar el problema de la descentralización fiscal.

5. Teoría de la Asignación Tributaria entre Niveles de Gobierno.

• Enfoques teóricos de la asignación tributaria intergubernamental.
  • Enfoque convencional.
    
  • Enfoque de la eficacia y la equidad fiscal.
    
  • Enfoque de la elección pública.
    
  • Enfoque político- económico- geográfico.
    
  • Enfoque del superávit.
• 
  Reflexiones teóricas para la asignación tributaria intergubernamental.
  • Contrastes de enfoques teóricos.
    
  • Democracia federal.
    
  • Propuesta teórica de asignación tributaria.
    
  • Coordinación tributaria.

6. Conclusiones del curso.

8 Horas.